Artykuły

Kwota limitu zwolnienia z VAT Dodano 2 lutego 2017 / Przez Gabriela Brzezińska / 0 Komentarzy

Kwota limitu zwolnienia z VAT

Zanim podejmiesz decyzję czy zarejestrować się do VAT od początku prowadzenia działalności gospodarczej, sprawdź jaka jest kwota limitu zwolnienia z VAT. Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w 2017 r. po dokładnej analizie ‘za i przeciw’ powinien dokonać wyboru. Zdecyduj na początku czy korzystasz ze zwolnienia z VAT, czy zdecydujesz się zarejestrować jako czynny podatnik VAT.

 

Dla początkujących w skrócie

Rodzaje zwolnień:

Podmiotowe – jest uzależnione od osiąganych przez Ciebie wysokości obrotów. Przysługuje przedsiębiorcom z uwagi na limit obrotów.

Przedmiotowe – jest uzależnione od tego jakie czynności wykonujesz w swojej firmie. Polega na wykluczeniu z opodatkowania niektórych czynności, ściśle określonych przez przepisy ustawy o VAT.

 

Co oznacza kwota limitu zwolnienia z VAT?

Podmiotowe zwolnienie z podatku VAT przysługuje tzw. drobnym przedsiębiorcom, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Jest to kwota limitu zwolnienia z VAT.

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, mogą być podmiotowo zwolnieni z VAT.

Masz prawo to zwolnienia, jeżeli przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej

w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł

Aby ustalić jaka jest kwota limitu zwolnienia z VAT  przyjmuje się łączną wartość sprzedaży opodatkowanej netto (bez podatku VAT) i nie wlicza się czynności:
1) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju,
2) odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku, z wyjątkiem:
a) transakcji związanych z nieruchomościami,
b) usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41,
c) usług ubezpieczeniowych
– jeżeli czynności te nie mają charakteru transakcji pomocniczych;
3) odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

 

Kiedy kwota limitu zwolnienia z VAT jest mniejsza?

Należy podkreślić, że kwota limitu zwolnienia z VAT 200.000 zł jest limitem rocznym. W przypadku przedsiębiorców rozpoczynających działalność w trakcie roku kwota obliczona w proporcji do okresu prowadzenia działalności będzie niższa i zależy od tego, w którym dniu w trakcie roku rozpoczęto działalność gospodarczą.W tej sytuacji kwota limitu zwolnienia z VAT będzie liczona proporcjonalnie.

 

Jeżeli faktyczna wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczy w trakcie roku podatkowego powyższy limit, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.

Korzyści ze zwolnienie bądź z zarejestrowania się do VAT

Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą powinien przeanalizować, czy w przypadku tej działalności korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT jest dla niego korzystne. Ze zwolnienia warto korzystać w sytuacji dokonywania w przeważającej części sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, innych przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, ale korzystających ze zwolnienia z VAT ze względu na wielkość sprzedaży, oraz przedsiębiorców wykonujących wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo z VAT.

Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT nie jest korzystne w sytuacji gdy:

  • nabywcami towarów i usług oferowanych przez podatnika są podatnicy VAT, którzy nie korzystają ze zwolnienia,
  • dokonujesz sprzedaży towarów i usług opodatkowanych stawką niższą, np. 8% niż podstawowa 23%, w wyniku czego w przypadku rezygnacji ze zwolnienia wystąpiłaby u Ciebie nadwyżka podatku naliczonego (przy zakupach) nad należnym (przy sprzedaży),
  • dokonujesz dużych zakupów inwestycyjnych.

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy przy zakładaniu działalności gospodarczej lub porady księgowej zapraszam do mnie i do mojego Biura Rachunkowego 2+1. Zapraszam do kontaktu!

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 
 
 
 

0 komentarzy

Napisz komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *