Sprawozdanie finansowe za rok 2017

sprawozdanie finansowe

Sprawozdanie finansowe za rok 2017 – zasady przekazywania do urzędu skarbowego

Przedsiębiorcy, a także spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej, obowiązani są do sporządzenia sprawozdania finansowego i przekazania do urzędu skarbowego, za pomocą środków komunikacji elektronicznej zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, sprawozdanie (…)” – art. 27 ust. 2 ustawy o pdop. Są to nowe zasady składania sprawozdań i nowe przepisy budzą jednak szereg wątpliwości, które staramy się wyjaśnić.

 

Od 15 marca 2018 r. zmieniły się zasady składania dokumentów finansowych do KRS. Do sądu sprawozdanie finansowe musi być przekazywane drogą elektroniczną. Ustawodawca dopuścił możliwość składania skanów dokumentów sporządzonych źródłowo w formie papierowej.

 

Od 1 października 2018 r. wejdzie w życie obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych w formie elektronicznej. Z tą datą także zmienia się przepisy –  art. 27 ust. 2 ustawy o pdop.

 

W dniu 14 marca 2018 r. na stronie internetowej Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej zamieszczono komunikat o zmianach w obowiązku przekazywania sprawozdań finansowych do urzędu skarbowego. Dyrektor KIS informuje o zmianach, jakie zaczną obowiązywać od 1 października 2018 r., a w odniesieniu do obecnych obowiązków przytoczono aktualnie obowiązującą treść art. 27 ust. 2 ustawy o pdop.

 

Na infolinii KIS w tej kwestii udzielane są informacje, że sprawozdanie finansowe należy złożyć do urzędu skarbowego według dotychczasowych zasad.

 

Krajowa Izba Skarbowa uzasadniając swoje stanowisko odwołuje się do przepisu przejściowego art. 4 ust. 1 ustawy nowelizującej, na mocy której zmieniono art. 27 ust. 2 ustawy o pdop. Przepisy te dotyczą dochodów (przychodów), a nie obowiązków sprawozdawczych.

Reasumując, można wnioskować, że organy administracji skarbowej nie będą stosować w praktyce nowego brzmienia art. 27 ust. 2 ustawy o pdop, a tym samym sprawozdanie finansowe do urzędu skarbowego będzie można złożyć w formie papierowej.

 

Sprawdź czym będzie Rejestr Należności Publicznoprawnych, który zostanie wprowadzony 1 lipca 2018r.

 

***

Sprawdź, ile zapłacisz za usługi księgowe w 2+1!

***

Jeśli jesteś Księgową lub Księgowym, może zainteresuje Cię Program Partnerski 2+1:

 


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

 

gbGabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

 

 

Wybór formy opodatkowania

forma opodatkowania

Wybór formy opodatkowania: Przedsiębiorco, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza w roku 2018?

formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania na 2018 r. jest jednym z ważniejszych obowiązków, z których przedsiębiorcy muszą się wywiązać. Od rodzaju wybranej formy opodatkowania zależy jak wysoki zapłacisz podatek.

Jednak nie wszyscy o podjętej decyzji muszą informować urząd skarbowy.

Obowiązujące formy opodatkowania to:

  • Skala podatkowa
  • Podatek liniowy
  • Ryczałt ewidencjonowany
  • Karta podatkowa

Jeśli zamierzasz w bieżącym roku pozostać przy dotychczasowej formie opodatkowania, nie mają obowiązku poinformowania o tym fakcie urzędu skarbowego.

Z przepisów podatkowych wynika, że raz dokonany wybór formy opodatkowania (tj. skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa) dotyczy też lat następnych (za wyjątkiem gdy z mocy prawa podatnik jest wyłączony z korzystania z danej formy opodatkowania).

Gdy zdecydujesz się zmienić formę opodatkowania,

wybór nowej formy powinieneś zgłosić w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego.

W związku z tym, że 20 stycznia roku 2018

wypada w sobotę czyli w dzień wolny od pracy termin przesuwa się na poniedziałek

czyli na 22 stycznia 2018 r.

 

Forma opodatkowania: skala podatkowa a podatek liniowy

W ramach zasad ogólnych opodatkowanie według skali podatkowej może wybrać każdy – aby skorzystać z tego sposobu, przedsiębiorca nie musi spełniać żadnych specjalnych warunków.

Drugim sposobem opodatkowania, który w ramach tej formy przewidują przepisy podatkowej jest podatek liniowy – 19%.

Forma opodatkowania: podatek według skali – skala podatkowa

Opodatkowując działalność według skali podatkowej przedsiębiorca opłaca progresywny podatek dochodowy, czyli im wyższy uzyskuje dochód, tym wyższy uiszcza podatek.

W 2018 r. obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa, która ma dwie stawki, w wysokości 18% i 32%. Podatek według stawki w wysokości 18% zapłaci osoba opodatkowana według skali podatkowej, której dochody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 85.528 zł. Uzyskanie wyższego dochodu będzie oznaczało konieczność zapłacenia podatku według stawki 32%.
 
Więcej na temat skali podatkowej i kwoty wolnej od podatku przeczytasz tutaj.
  
Aby opodatkować wykonywaną działalność gospodarczą podatkiem liniowym, przedsiębiorca musi natomiast spełnić kilka warunków.
 
Możliwości opodatkowania podatkiem liniowym ustawodawca nie przewidział w odniesieniu do podatników, którzy:
  • uzyskują przychód z działalności gospodarczej z tytułu świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy i usługi te są tożsame z czynnościami, które podatnik lub przynajmniej jeden z jego wspólników (w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki osobowej), wykonywał bądź wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

 

 Skala podatkowa – obowiązujące stawki:

18%, 32%,

Podatek linowy:

19%

 

  • rozpoczynając działalność gospodarczą w kolejnym roku podatkowym podatnik nie będzie zatrudniony w ramach stosunku pracy, dla możliwości opodatkowania podatkiem liniowym dochodów uzyskiwanych ze świadczenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej usług na rzecz byłego pracodawcy bez znaczenia jest, czy usługi te są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Kiedy podatek liniowy staje się opłacalny?

Głównym wyznacznikiem opłacalności podatku liniowego jest, oprócz kalkulacji związanych z brakiem możliwości skorzystania z omówionych preferencji i ulg podatkowych, wysokość osiągniętego dochodu. Z obliczeń wynika, iż podatek liniowy jest opłacalny po uzyskaniu dochodu 100 tys. zł.

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

 

Jak wybrać biuro rachunkowe?

 

Jak wybrać biuro rachunkowe?

Dobre biuro rachunkowe jest dużym wsparciem dla przedsiębiorcy. Postaram się w tym wpisie jak najlepiej opisać jakimi kryteriami należy się kierować przy wyborze biura rachunkowego. Podpowiem, co jest ważne, co powinno decydować o wyborze właściwego biura rachunkowego spełniającego Twoje oczekiwania.

 

 Co może zrobić dla Ciebie księgowy i dobre biuro rachunkowe?

Na początek współpracy biuro rachunkowe pomoże np. wybrać formę prowadzenia działalności gospodarczej, zdecydować o optymalnych rozwiązaniach związanych z księgowością Twoje firmy, podatkami, wynagrodzeniami dla Twoich pracowników. Może wyjaśnić jakie są koszty wynagrodzeń gdy zatrudniasz na umowę o pracę, czy możesz zatrudniać członków rodziny. Podpowie jak zatrudnić członków zarządu i na jakich zasadach ich wynagradzać.

 

W czym jeszcze pomoże biuro rachunkowe?

  • Poinformuje o obowiązkach kadrowych pracodawcy, np. jaką podpisać umowę z pracownikiem, jakie są obowiązki związane z BHP, medycyną pracy.
  • Doradzi, czy bardziej opłaca się zarejestrować do podatku VAT czy nie lub też poinformuje, że jest taki obowiązek.
  • Pomoże wypełnić dokumenty potrzebne do złożenia firmy przed zgłoszeniem działalności gospodarczej w urzędzie skarbowym i ZUS.
  • Pomoże wystawić pierwsze faktury.
  • Wskaże na co należy zwracać uwagę dokonując wydatków związanych z prowadzeniem firmy.
  • Księgowy co miesiąc przekaże informacje o zobowiązaniach podatkowych, składkach ZUS, sytuacji finansowej firmie.

Na pewno pierwsze spotkanie i rozmowa z księgowym w biurze rachunkowym pomoże lepiej przygotować się do uruchomienia własnej firmy.

 

Jak wybrać dobre biuro rachunkowe ?

Wybierając biuro rachunkowe do obsługi  zwróć się do kilku biur z zapytaniem o ofertę, spotkaj się i porozmawiaj z księgowym, poproś o wzór umowy współpracy. Zapytaj księgowego lub doradcę, z którym będziesz rozmawiać jakie wykształcenie i doświadczenie posiadają osoby, które będę prowadziły księgowość Twojej firmy. Od roku 2014 nie ma już obowiązku posiadania Certyfikatu Ministerstwa Finansów do prowadzenia księgowości. W Polce  nie ma żadnej kontroli zewnętrznej nad jakością usług, które świadczą biura rachunkowe. Teraz biuro rachunkowe może założyć każdy. Nie trzeba posiadać wykształcenia i doświadczenia w zakresie księgowości i rozliczania podatków, tak ważnych w Twojej firmie, aby prowadzić biuro rachunkowe. Możesz być pewny, że osoby posiadające Certyfikat Ministerstwa Finansów do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, mają odpowiednie doświadczenie i wykształcenie do świadczenia usług księgowych.

Dokładnie sprawdź:

  • Kto nadzoruje prace księgowych w biurze rachunkowym?
  • Czy biuro rachunkowe zatrudnia główną księgową nadzorujące pracę innych osób?
  • Sprawdź ważność obowiązkowego ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej (OC). Minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC, w odniesieniu do jednego zdarzenia, wynosi równowartość w złotych 10.000 euro (wg kursu NBP ogłaszanego po raz pierwszy w roku, w którym zawarto umowę ubezpieczenia). Warto by biuro było ubezpieczone na wyższą kwotę. Sprawdź czy ubezpieczenie biura obejmuje tylko obowiązkowe księgi rachunkowe czy też księgi podatkowe (gdyż jest to ubezpieczenie dobrowolne).

Za błędy księgowe odpowiedzialność przed urzędem skarbowym ponosi podatnik czyli Ty. Przysługuje Ci prawo do ewentualnego odszkodowania. Biuro rachunkowe nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe swojego klienta wobec urzędu skarbowego. Ty jesteś podatnikiem dlatego kwestia ubezpieczenia jest bardzo ważna.

 

Podczas pierwszego spotkania w biurze rachunkowym sprawdź jeszcze:

  • Czy biuro jest w stanie zapewnić Tobie i Twojej firmie osobistego księgowego, który będzie się z Tobą kontaktować. Czy osoba ta będzie Twoim osobistym opiekunem?
  • Sprawdź czy biuro jest przyjazne w komunikacji z klientem i jakich używa rozwiązań oraz narzędzi ułatwiających kontakt klienta z biurem.
  • Czy w biurze pracują osoby z doświadczeniem księgowym w różnych branżach i rodzajach firm, różnych formach działalności?
  • Czy biuro reprezentuje swoich Klientów przed urzędami (po udzieleniu stosownego pełnomocnictwa)?
  • Czy biuro rachunkowe ma doświadczenie w prowadzeniu pełnych ksiąg i sporządzaniu sprawozdań finansowych. Jeżeli wybrane biuro obsługuje tylko małe firmy, istnieje ryzyko, że księgi Twojej firmy nie będą prowadzone prawidłowo?
  • Zapytaj czy biuro rachunkowe współpracuje z doradcami podatkowymi, radcami prawnymi. Kompleksowa usług świadczona przez biuro rachunkowe i współpracujące ze sobą podmioty na pewno pomoże zaoszczędzić Twój czas.

 

Jeśli lubisz korzystać z nowoczesnych rozwiązań:

Zorientuj się czy biuro rachunkowe ma możliwość korzystania z elektronicznego obiegu dokumentów. Sprawdź ceny usług, pod kątem własnych możliwości. Dowiedz się czy biuro na początek oferuje bonusy, rabaty lub upusty dla swoich Klientów, czy jest otwarte na negocjacje co do ceny i warunków współpracy. Pamiętaj jednak, że jest granica między dobrą obsługą a niską ceną.

Poszukaj kogoś kto korzysta już z wybranego przez Ciebie usług biura rachunkowego. Inny zadowolony klient najwięcej może powiedzieć o zasadach współpracy z klientami.  Sprawdź referencje i czy możesz skontaktować się z osobami udzielającymi ich.

Dowiedz się czym biuro rachunkowe dodatkowo wyróżnia się, czy ma do zaoferowania coś więcej niż inne biura w Twoim mieście i jakie możesz mieć z tego korzyści, np. czy oferuje księgowość online, w której możesz sprawdzać na bieżąco sytuację finansową swojej firmy, wysokość podatków do zapłaty lub koszty wynagrodzeń w Twojej firmie, czy oferuje dodatkowo program do wystawiania faktur. Może biuro rachunkowe, w którym prowadzisz rozmowy w celu podpisania z nim umowy, pomoże w nawiązaniu kontaktów biznesowych?

 

Jak podpisać dobrą umowę współpracy z biurem rachunkowym?

Po podjęciu decyzji o wybraniu danego biura rachunkowego, należy zawrzeć umowę o świadczenie usług księgowych na piśmie oraz podpisać pełnomocnictwo. Na podstawie pełnomocnictwa, biuro będzie np. składało deklaracje podatkowe w Twoim imieniu i reprezentować Cię przed urzędami.

Przed podpisaniem umowy:

  • przygotuj listę pytań i wątpliwości i porozmawiaj o nich z właścicielem lub pracownikiem biura upoważnionym do udzielania takich wyjaśnień,
  • sprawdź czy w umowie zawarte są wszystkie ważne dla Ciebie kwestie. Dowiedz się w jaki sposób księgowy będzie Ciebie informował o zobowiązaniach podatkowych i ZUS. Czy biuro do komunikacji używa emaile, smsy lub telefony, platformę online?
  • sprawdź w jakim terminie jest realizowana usługa,
  • upewnij się czy biuro rachunkowe będzie na bieżąco informowało Ciebie o wynikach finansowych Twojej firmy,
  • sprawdź w jakim terminie będziesz musiał przekazywać dokumenty. Czy możesz je dostarczać na bieżąco i czy będziesz mogli to uczynić elektronicznie?

I na koniec, jeżeli jesteś już pewny swojego wyboru podpisz umowę współpracy. Dostarczaj dokumenty do biura terminowo, powierz sprawy księgowe księgowym abyś mógł zająć się swoją firmą.

 

 

 
 

 


Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!

 

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Kiedy sprawozdanie finansowe możesz przesunąć w czasie?

Sprawozdanie finansowe

 

Kiedy sprawozdanie finansowe możesz przesunąć w czasie?

Jeżeli założyłeś firmę,  która rozpoczęła działalność w drugiej połowie roku obrotowego, to możesz księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe za ten okres połączyć z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za rok następny. Tym samym poniesiesz niższe koszty za usługi księgowe.

 

Pierwszy rok obrotowy będzie trwał dłużej niż 12 miesięcy. Jeśli Twoja firma rozpoczęła działalność w drugiej połowie 2017 r., np. w lipcu 2017, masz wówczas możliwość połączenia ksiąg rachunkowych za 2017 r. i 2018 r. W tej sytuacji nie będziesz miał obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2017 r.

Z uproszczenia tego mogą skorzystać wyłącznie firmy, które są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, np. spółka z o.o., spółka akcyjna.

 

Możliwość pierwszego roku podatkowego została uregulowana w art. 8 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Z przepisów wynika, że w przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem kalendarzowym, można wydłużyć pierwszy rok podatkowy. Pierwszy rok podatkowy może wówczas trwać od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w którym rozpoczęto działalność.

 

Jak wydłużyć rok obrotowy?

Aby móc wydłużyć rok obrotowy,  przedsiębiorca musi spełnić 3 warunki:

  1. rozpoczęcie działalności w drugiej połowie przyjętego roku obrotowego,
  2. zamieszczenie informacji o tym fakcie w umowie lub statucie,
  3. przyjęcie za rok obrotowy i podatkowy roku kalendarzowego.

 

U przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą i opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych rokiem obrotowym i podatkowym jest zawsze rok kalendarzowy. Przedsiębiorcy Ci nie mogą ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego za ten okres połączyć z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za rok następny.

 

Więcej o tym jak zoptymalizować koszty przeczytasz w pozostałych artykułach na blogu Akademia Przedsiębiorcy
 
 
Zapraszam Cię również na BEZPŁATNE DORADZTWO KSIĘGOWE
Gdzie?  do  Biura Rachunkowego 2+1 w Gdańsku lub Gdyni
Kiedy?  W każdą środę lub czwartek.
Jak się umówić?  Zadzwoń: 58 746 34 13 lub 784 955 666  lub napisz na adres kontakt@dwaplusjeden.com
 
Chcesz być na bieżąco z nowymi artykułami? Dołącz do grupy na FB: 2+1 Akademia PrzedsiębiorczościAkademia Przedsiębiorczości

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Własna firma – dlaczego warto ją założyć?

Własna firma – dlaczego warto ją założyć?

Pracujesz na etacie? Masz pasję zawodową, którą chciałbyś rozwijać? To czy warto ciągnąć etat, czy nie szkoda Ci czasu. Zacznij zarabiać pieniądze na tym co lubisz robić i załóż swój własny biznes. Nie czekaj, bo nie ma nic lepszego w biznesie od budowania go zaczynając od pasji i zainteresowań.

 

Zaczęłam prowadzić biznes, bo własna firma to był mój pomysł na karierę zawodową. Determinacja i zapał, to że jestem nieustępliwa, sprawiło, że 2+1Biuro Rachunkowe jest silną marką na rynku już od 14 lat. Bardzo pomogli mi w tym ludzie jakich poznałam i z jakimi pracuję. Przez 14 lat pracy poznałam ponad 1000 przedsiębiorców, dla wielu przedsiębiorców prowadziłam szkolenia o tym jak założyć własną firmę. Udzieliłam i napisałam mnóstwo porad na tematy księgowe i przedsiębiorczości. Nasze Biuro Rachunkowe 2+1 jest wsparciem dla wielu przedsiębiorców również dzięki inicjatywie 2+1 Akademia Przedsiębiorczości, gdzie organizujemy konferencje, seminaria dla przedsiębiorców. Spotkania te są okazją dla właścicieli firm, by zgłębić swoją wiedzę, ale również nawiązać nowe kontakty z innymi przedsiębiorcami

Koniunktura nie zawsze jednak sprzyja przedsiębiorcom. Coś jednak powoduje, że niektórzy potrafią utrzymać się na rynku, a inni zamykają swój biznes zanim go rozkręcą? Czy jest to szczęście, zaplecze finansowe, znajomość branży? Na pewno, ale nie tylko.

Niektórzy ludzie rodzą się przedsiębiorcami, mają coś takiego w sobie co sprawia, że ich praca na etacie będzie klapą a prowadząc własną firmę będą błyszczeć.  Nie kieruj się tylko pieniędzmi gdyż, jeżeli coś robisz dobrze, bardzo dobrze, najlepiej jak potrafisz, jest to twoją pasją, dobrze się w tym czujesz, lubisz to robić, lubisz ludzi jesteś pracowity to pieniądze przyjdą za Tobą.

Dlaczego własna firma to dobry krok?

To ty jesteś szefem. Jesteś wolny. Nikt nie kontroluje Twojego czasu pracy. Ty decydujesz, kiedy pójdziesz na urlop i jak zagospodarujesz wypracowany przez twoją firmę zysk.

 

Nowe wyzwania pojawiają się niemal codziennie. Będą wzloty i upadki, będą dni lepsze i gorsze, ale żaden nie będzie taki sam!

 

Szybko i samodzielnie możesz podejmować decyzje i wdrażać nowe pomysły reagując na potrzeby rynku. Nikt Cię nie krytykuje i nie ocenia. Twoje pomysły weryfikuje rynek – jeśli klienci będą zadowoleni, Twoja firma będzie się rozwijać.

 

Spotykasz wielu ciekawych ludzi, z którymi będziesz pracować.

 

Wiele się nauczysz, gdyż prowadząc firmę musisz rozwijać się w wielu obszarach, jak sprzedaż, marketing, obsługa klientów, rekrutacja pracowników i wiele innych aby prowadzić swój biznes na najwyższym poziomie. Co prawda zatrudniasz do tego ludzi ale ostatecznie to Ty podejmujesz decyzję.

 

Masz szansę robić to, co lubisz – najlepsze biznesy są inspirowane naszymi pasjami. Dobrze idzie Ci układanie kwiatów? Pomyśl o małej kwiaciarni. A może świetnie gotujesz, więc dlaczego nie założyć firmy cateringowej? Lubisz majsterkować – spróbuj przekuć je w mały biznes. Wszystko zależy od Ciebie.

 

Co prawda większe zyski pojawią się z czasem. Na początku przygotuj się na małe zarobki ale dochody wzrosną wraz z doświadczeniem i własnym rozwojem. Są duże szanse, że będą wyższe od tych na etacie.

 

Jeżeli chcesz założyć biznes tylko dlatego, że zmęczony jesteś etatem, że  nie możesz dogadać się z szefem, bo na coś akurat jest popyt, można dostać jakieś dofinansowanie, masz jakieś pomysły ale żadnego konkretnego to nie od razu jest to powód aby prowadzić własną firmę.

Zanim podejmiesz tą decyzje, odpowiedz sobie na pytanie co lubisz robić najbardziej, co jest Twoją pasja, czy na tym można zarobić pieniądze i jak będzie trzeba to czy jesteś skłonny ciężko pracować.

Własna firma to duże wyzwanie, ale podejmowanie wyzwań się opłaca.

 

 

Chcesz założyć firmę, ale potrzebujesz pomocy? Zastanawiasz się, jakie obowiązki będziesz miał, jako przedsiębiorca? Nie wiesz jaką wybrać formę opodatkowania? Zapraszam na bezpłatne konsultacje księgowe w 2+1, dla osób planujących rozpoczęcie działalności.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Strata podatkowa może pomniejszyć podatek do zapłaty

Strata podatkowa może pomniejszyć podatek do zapłaty.

strata podatkowaStrata podatkowa może być sposobem na zaoszczędzenie pieniędzy gdyż pomniejsz podatek do zapłaty gdy firma osiąga dochód podatkowy. Strata podatkowa może wystąpić w firmie każdego Przedsiębiorcy. Szczególnie na początku prowadzenia biznesu, ze względu na koszy związane z jego uruchomieniem i „rozkręceniem”. Przedsiębiorca ma prawo obniżyć dochód o stratę osiągniętą w poprzednich latach. Najkrótszy okres, w którym może wykorzystać całą ulgę wynosi 2 lata, a najdłuższy to 5 lat.

 

Strata podatkowa jest możliwa do odliczenia w ramach danego źródła przychodów za określony rok podatkowy. Wysokość corocznego pomniejszenia nie może przewyższać 50 proc. kwoty poniesionej Zatem najkrótszy okres, w jakim może być rozliczona strata, wynosi dwa kolejno po sobie następujące lata podatkowe.

 

Strata podatkowa w spółkach kapitałowych

Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów z jakich dochód ten został osiągnięty. Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, to różnica jest stratą. Tak obliczoną stratę podatnik może obniżyć dochód w kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

 

Przykład spółki ABC

Spółka ABC w roku 2015 poniosła stratę 100 tys. zł. W roku 2016 będzie mogła odliczyć od przychodu stratę w maksymalnej kwocie 50 tys. zł. Warunkiem jest osiągnięcie przychodu, od którego będzie możliwe odliczenie  tej straty. Jeżeli spółka ABC zdecyduje się na rozliczenie straty w maksymalnym ustawowym okresie 5ciu lat, to może co roku, w kolejno po sobie następujących latach, odliczać po 20 tys. zł. Kwoty te nie muszą być równe. Odliczenie w danym roku nie może przekraczać 50 proc. rozliczanej straty.

 

Strata podatkowa u prowadzących działalność gospodarczą

Tak jak u osób prawnych, w spółkach, jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, to różnica jest stratą ze źródła przychodów. O wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.

 

Przykład Pani Ewy

Pani Ewa prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Dodatkowo jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Ze względu na duże wydatki związane z rozwijaniem firmy rok 2014 pani Ewa zakończyła stratą z działalności gospodarczej w kwocie 12 tys. zł. Rok 2015 również przyniósł jej stratę z działalności w kwocie 5 tys. zł, ale jej dochody ze stosunku pracy za 2016 r. wyniosą 82 tys. zł.

W tej sytuacji strat firmowych z  lat 2015 i 2016 nie może rozliczyć z dochodami ze stosunku pracy, gdyż straty te i dochód wygenerowane zostały w dwóch różnych źródłach przychodu. Stratę będzie mogła rozliczać w roku 2017 dopiero po osiągnięciu dochodu z działalności gospodarczej.

 

Więcej na tematy zatrzymania pieniędzy w firmie dowiesz się z artykułu ‘Jak zatrzymać pieniądze w firmie’

 

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na tematy księgowe to zachęcam do zadawania pytań.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

 Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

znak towarowy

W wielu firmach, znak towarowy często są jednymi z najcenniejszych aktywów. Jednak wiele właścicieli firm nie bierze pod uwagę jak duże korzyści i oszczędności podatkowe mogą zostać osiągnięte przy wykorzystaniu znaków towarowych.

 

W rozumieniu przepisów podatkowych znak towarowy jest wartością niematerialną i prawną. Jak inne wartości niematerialne i prawne firma nie ma możliwości jego amortyzacji podatkowej w przypadku jeżeli został przez podatnika wytworzony.

 

Znak towarowy staje się kosztem podatkowym

Można tego dokonać poprzez tzw. podatkową aktywację znaku towarowego, którą można osiągnąć poprzez „step-up”. Jest to dokonanie czynności, które umożliwią przyjęcie rynkowej wartości znaku towarowego w księgach podatnika a tym samym umożliwią ich amortyzację, która będzie kosztem podatkowym.

 

Optymalizacja z wykorzystaniem znaku towarowego może przybrać różne formy

Po pierwsze można dokonać aktywacji podatkowej w celu amortyzacji znaku towarowego, po drugie można czerpać zyski z licencjonowania znaków i re-inwestycję uzyskiwanych w ten sposób środków pieniężnych.

 

Znak towarowy na umowie licencyjnej

Umowa licencyjna może być odpłatna lub nieodpłatna. Prawo do pobierania opłat licencyjnych powstaje gdy jest to zawarte w umowie. Najczęstsze opłaty za znak towarowy to: ciągłe, ryczałtowe i jednorazowe. W razie wątpliwości uznaje się, że iż opłata ma charakter ciągły. Ustalając wysokość opłaty licencyjnej bierze się pod uwagę szereg rozmaitych czynników. Są to: zasięg terytorialny i czasowy licencji, ewentualna wyłączność licencjobiorcy, możliwość udzielania sublicencji, hipotetyczne korzyści licencjobiorcy, branża w której znak jest stosowany oraz popularność danego znaku na rynku. Z reguły opłatę licencyjną liczy się jako określony procent obrotów netto.

 

Wykorzystując te rozwiązania trzeba mieć na uwadze, że żadna struktura nie może być wykorzystywana w celu umyślnego narażania innych podmiotów obrotu gospodarczego na straty, ani wyłącznie w celu unikania opodatkowania. Każda forma optymalizacji podatkowej i prawnej wymaga odpowiedniego zaplanowania i prawidłowego wdrożenia. Więcej metod na optymalizację podatkową dowiesz się z tego artykułu.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

 

założenie spółki

Przedsiębiorco, chcesz założyć spółkę kapitałową ale nie masz jeszcze pewności czy warto. Dowiedz się dlaczego korzystnie jest prowadzić spółkę z o.o. i jakie są zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

Po pierwsze, ZUS

Jeśli zastanawiasz się czy warto założyć spółkę z o.o. pomyśl w pierwszej kolejności o tym kto będzie Twoim wspólnikiem. Status wspólnika co najmniej dwuosobowej spółki z o.o. nie rodzi wobec takiej osoby obowiązku ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

Udziałowiec spółki zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych nie jest traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność więc nie płaci ZUS.

 

Po drugie, ograniczona odpowiedzialność właścicieli.

Z punktu widzenia właściciela ponoszonego ryzyka to bardzo dobre rozwiązanie. Jest to powód, dla którego warto założyć spółkę z o.o. Na przykład firma nie ma możliwości rozliczyć się z wierzycielami. Wystarczy odpowiednio wcześniej ogłosić upadłości, a udziałowiec spółki nie odpowie za długi własnym majątkiem.

Gdy prowadzisz własną działalność gospodarczą lub w spółce cywilnej Twoja rodzina musiałaby pogodzić się z utratą własnego majątku.

 

Po trzecie, zdolność kredytowa

Warto wspomnieć o znacznie większych możliwościach kredytowych.

  • W przypadku spółki mamy do czynienia z odrębnym podmiotem. Właściciel nie obniża swojej prywatnej zdolności kredytowej kupując samochód na kredyt firmowy.
  • Prowadząc działalność gospodarczą kredyt firmowy wpływa na całą Twoją zdolność kredytową.

 

Po czwarte, większe możliwości optymalizacji podatkowej

Jednym sposobem na optymalizację podatku i ZUS od wynagrodzenia jest sposób w jaki pobierasz pieniądze ze spółki będąc prezesem a przy tym wykonując inne czynności dla firmy. Jest to niewadliwie duża zaleta prowadzenia sp. z o.o.

 

Prezes zarządu może pełnić swoją funkcję na podstawie powołania i jednoczenie być np.  handlowcem na podstawie umowy o pracę.

  • Konsekwencją jest to, iż z tytułu umowy o pracę są pobierane składki na ubezpieczenia ZUS a powołanie nadal jest bez składek.
  • Zaleta jest taka, iż prezes jest objęty składkami ZUS z tytułu umowy o pracę jednak główną część wynagrodzenia pobiera bez obciążenia składkami.

 

Jeżeli chcesz rozwinąć firmę, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat rozliczeń księgowych wynagrodzenia prezesa i innych członków zarządu zapraszamy Cię na BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów?

jak zatrudnić pracownikaPrzedsiębiorco, powiem Ci jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów, jakie przygotować dokumenty.

Jakiś czas temu podpisałam w naszym Biurze Rachunkowym 2+1 umowę współpracy z firmą informatyczną na świadczenie usług księgowych oraz kadrowo – płacowych.  Przedsiębiorcy temu nasze biuro polecił nasz długoletni Klient. Bardzo się ucieszyliśmy z nowej współpracy, gdyż jest to przedsiębiorca o stabilnej pozycji na ryku usług informatycznych, który prowadzi projekty finansowane środkami z Unii Europejskiej, a w tym mamy bardzo duże doświadczenie. Warunki umowy były korzystne dla obu stron. Przedsiębiorca ten zatrudnia 15 osób na umowę o pracę. Jak na małą firmę to dosyć sporo obowiązków kadrowych się z tym wiąże. Od razu poprosiłam o dostarczenie dokumentów księgowych za rok poprzedni i bieżący oraz o dokumentację kadrowo – płacową.

 

W jakim stanie otrzymaliśmy dokumenty?

Dokumenty księgowe były przygotowane przez poprzedniego księgowego bardzo starannie –  widać, że był to bardzo dobry księgowy. Akta osobowe pracowników były założone dla każdego z pracowników, teczki estetyczne. W związku z tym, że przywiązuję dużą wagę do jakości i poprawności dokumentów dokonałam ich weryfikacji. Weryfikując zgromadzoną dokumentację zaglądam do akt pracowników, i co tam widzę…. a tam pustki. Tylko kilka umów o pracę, czasem kopia dowodu osobistego, dobrze jak było świadectwo pracy.

To dalece odbiegało od przepisów prawa pracy i standardów, mogło również naszego klienta wprowadzić w kłopoty i nieprzyjemności przy najbliżej kontroli Państwowej Inspekcji Pracy. Kto zawinił? W zasadzie nikt, bo księgowy poinformował, a Klient zapomniał. Taki przypadek w naszym biurze pojawił się nie po raz pierwszy i zastanawiałam się dlaczego. Otóż, z doświadczenia wiem, że osoby, które są księgowymi nie bardzo lubią prowadzić kadr. Jeszcze płace to policzą ale żeby pilnować dokumentacji pracowników, to z tym jest gorzej, gdyż niewiele ma wspólnego z księgowością.

Klient nie wie jak zatrudnić pracownika, przygotować prawidłowo dokumenty i chce, żeby wszystko zrobić za niego i słusznie. Jeżeli masz księgowego to sprawdź i zastanów się czy nie warto spraw kadrowo – płacowych oddać osobie, która to lubi i się w tym specjalizuje.

 

Jak my postępujemy w naszym biurze 2+1?

Aby sobie z tym radzić i unikać niekomfortowych dla Klienta sytuacji w naszym biurze wypracowaliśmy praktyki i procedury, które pozwalają na uniknięcie podobnych błędów i na kłopoty w PIP. Na początek zapraszam Klienta do biura lub jeżeli Klient nie ma czasu wysyłam wszystkie informacje mailem.

Po pierwsze, klientowi trzeba przypominać, przypominać i jeszcze…przypominać jak zatrudnić pracownika, jakie i kiedy dokumenty musi skompletować, dostarczyć. Dopiero po otrzymaniu wszystkich dokumentów będziemy mogli prowadzić akta osobowe. Przesyłamy wzory dokumentów i niezbędne formularze. Przygotowujemy umowy o pracę i umowy cywilnoprawne oraz szereg innych dokumentów wymaganych przez prawo pracy i na potrzeby Klienta.

 

Jeżeli Klient lubi nowoczesne rozwiązania zachęcam do korzystania z naszej TECZKI OSOBOWEJ ONLINE i zamieszczania w niej dokumentów zeskanowanych lub w postaci zdjęcia zrobionego telefonem bez konieczności przychodzenia do naszego biura kiedy nie ma czasu.

 

 Jak postąpić gdy przychodzi nowy pracownik na umowę o pracę?

Kiedy otrzymałam informację od Klienta, że potrzebuje nowej osoby do pracy i oczekuje podpowiedzi, jak zatrudnić pracownika na umowę o pracę wysłałam mailem informację. W mailu piszę jakie dokumenty musi pracownik dostarczyć do Klienta lub bezpośrednio do mnie.

Najważniejsze z nich to:
–         Kwestionariusz osobowy
–         Wszystkie kopie świadectw pracy z poprzednich miejsc pracy
–         Dokumenty potwierdzające kwalifikacje zawodowe (świadectwa szkolne, dyplomy potwierdzające kończone kursy i inne formy dokształcania), w szczególności dyplom/świadectwo ostatniej ukończonej szkoły
–         Kserokopia dowodu osobistego (opcjonalnie)
–         Orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy, książeczka sanepidu (jeśli wymagana)

Przypomniałam Klientowi, że dokumenty te muszą być dostarczone przed przystąpieniem pracownika do pracy. Wszystkie wzory dokumentów i formularze przesłałam na adres e-mail naszego Klienta.

 

Co ze szkoleniem BHP?

Jeżeli chcesz zatrudnić pracownika po raz pierwszy musisz odbyć szkolenie BHP dla pracodawców. Poradź się również specjalisty BHP jakie szkolenie musi odbyć pracownik przed przystąpieniem do pracy.

W związku z tym, odesłałam naszego Klienta do współpracującego z biurem 2+1 specjalisty w tej dziedzinie.

 

Czy to już wszystkie dokumenty?

Dodatkowo od pracownika potrzebujesz:
–         Pit-2, jeżeli miesięczna zaliczka na podatek dochodowy ma być zmniejszana o kwotę stanowiącą 1/12 zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, gdyż nie osiąga innych dochodów, tj. np. z emerytury, działalności gosp., zasiłków
–         Oświadczenie o podwyższonych kosztach uzyskania przychodu – jeżeli mieszka poza miejscem pracy
–         Zgoda na przetwarzanie danych osobowych
–         Wniosek o przekazywanie  wynagrodzenia na konto bankowe
 

A co z sanepidem?

Wymagania sanitarne – obowiązki względem Sanepidu, dotyczą tych właścicieli firm, których działalność jest związana z produkcją bądź obrotem żywnością.

Naszych Klientów działającym na rynku spożywczym lub na rynku materiałów i wyrobów przeznaczonych do kontaktu z żywnością informuję, że muszą złożyć wniosek o wpis do rejestru zakładów produkujących lub wprowadzających do obrotu żywność albo o zatwierdzenie zakładu i o wpis do wspomnianego rejestru.

Wniosek o wpis do rejestru i zatwierdzenie zakładu składa się do inspektora sanitarnego właściwego ze względu na siedzibę firmy lub miejsce prowadzenia działalności w terminie co najmniej 14 dni przed dniem rozpoczęcia planowanej działalności.

Niektóre rodzaje działalności również wymagają wpisu do omawianego rejestru, ale bez konieczności równoczesnego uzyskiwania zatwierdzenia inspektora sanitarnego. Chodzi tu m.in. o gospodarstwa agroturystyczne, apteki, sklepy zielarskie, firmy prowadzące działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w sprzedaży żywności “na odległość” (sprzedaży wysyłkowej), w tym sprzedaży przez Internet.

Informacje na temat wymagań sanitarnych można uzyskać w Powiatowej Stacji Sanitarno – Epidemiologicznej.

 

Więcej informacji na temat zatrudniania pracowników dowiesz się w tym artykule.

 

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, zatrudniasz pracowników, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat prowadzenia akt osobowych i naliczania płac zapraszam Cię na INDYWIDUALNE BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Limit rozliczeń gotówkowych

Limit rozliczeń gotówkowych w firmie

Wielu z klientów prowadzonego przeze mnie Biura Rachunkowego 2+1 dokonuje transakcji o znacznych wartościach. Czasem pada pytanie czy mogą skorzystać z gotówkowej formy rozliczeń bez użycia rachunku bankowego i czy jest jakiś limit rozliczeń gotówkowych.

 

 

Zazwyczaj ja i nasi księgowi odpowiadamy, że tak ale…
 
pamiętaj proszę, że obecnie dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z Twoją firmą następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:
 
– stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca
oraz
– jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15.000 euro przeliczonych na PLN.
 
 
Aktualnie limit rozliczeń gotówkowych określony jest w euro, zatem konieczne jest jej przeliczanie na złotówki według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji.
 
Musisz wiedzieć jedno:
limit rozliczeń gotówkowych w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami zostanie obniżony do 15.000 zł.
 
Zmiany te będą obowiązywały od 1 stycznia 2017 r. i będą mieć zastosowanie do płatności dokonywanych w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2016 r. Jednocześnie rozwiązanie to nie będzie mieć zastosowania do płatności wynikających z transakcji zawartych przed dniem 1 stycznia 2017 r., jeżeli wartość transakcji nie przekroczy dotychczasowego limitu (15.000 euro).
 
 
Jeżeli chcesz wiedzieć więcej –  napisz do mnie lub zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!