Podatek CIT 15% – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

Podatek CIT 15%

Podatek CIT 15%  – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

 

Przedsiębiorco, jeżeli prowadzisz spółkę z o.o. lub inną spółkę, która jest płatnikiem  CIT, masz możliwość stosowania obniżonego podatku. Sprawdź czy podatek CIT 15% jest dla Twojej firmy.

 

Dla kogo CIT 15%?

Podatek CIT 15%  dotyczy płatników CIT, których przychód ze sprzedaży z kwotą podatku VAT nie przekroczyła 1,2 mln euro rocznie. Kwoty w euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Wprowadzany podatek CIT 15% dotyczy też firm rozpoczynających działalność.

 

Ograniczenia podatku CIT 15%

CIT 15%  nie dotyczy podatkowej grupy kapitałowe. Przepisy uniemożliwią skorzystanie z CIT 15% przedsiębiorcom, którzy podzielą firmę w celu skorzystania z obniżonej stawki CIT 15%.

Jeśli zamierzasz przekształcić działalność gospodarczą w spółkę rozliczającą CIT 15% to przepisy ograniczają stosowanie preferencji dla firm rozpoczynających działalność.

Gdy firma powstanie poprzez restrukturyzację, nie będzie mogła stosować obniżonego CIT:

  • w roku rozpoczęcia działalności – kiedy zostały przekształcone,
  • w kolejnym roku podatkowym – nawet mające status „małego podatnika”.

Restrukturyzacja jest to podział, przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności

Podatek CIT 15% będą mogły stosować począwszy od trzeciego roku podatkowego, jeżeli spełnią kryteria „małego podatnika”

 

Spółki, które nie mają prawa do stosowania 15% CIT stosują w roku podatkowym  19% stawkę CIT.

 

Mały podatnik na potrzeby CIT 15%

Status małego podatnika przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w 2017 r. równowartości 1.200.000 euro, czyli kwoty 5.176.000 zł.

Limit kwotowy wyznacza tylko jeden rodzaj przychodów, tj. przychody ze sprzedaży. Sprawdzając czy w 2018 r. status ten przysługuje spółce z o.o., powinieneś wziąć  pod uwagę wyłącznie osiągnięte w 2017 r. przychody ze sprzedaży wraz z VAT, niezależnie od tego, czy przedmiotem odpłatnego zbycia były towary i usługi, czy składniki majątku firmowego stanowiące środki trwałe, wartości niematerialnie i prawne, czy wyposażenie.

 

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

 

          Przedsiębiorco, jeżeli chcesz podjąć działalność tylko na czas sezonu, to sprawdź jakie wiążą się z tym obowiązki. Oto kilka moich wskazówek dla Ciebie.

Podpowiadam:

  • Czy biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?
  • Jaka działalność może być działalnością sezonową?
  • Czy prowadząc działalność sezonową również masz obowiązek płacenia podatków?
  • Czy trzeba składać deklaracje VAT?
  • Jak jest rozwiązana kwestia zawieszenia działalności poza sezonem?
  • Co z ZUS-em w trakcie zawieszenie działalności?
  • Czy podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie?

 

Czy wiesz, że biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?

Sytuacja, kiedy działalność prowadzona jest sezonowo nie powoduje, że nie ma obowiązku jej rejestracji we właściwych organach i konieczności spełnienia przez jej właściciela wielu formalności, które obciążają wszystkich przedsiębiorców.

Jeśli działalność wykonywana sezonowo spełnia warunki działalności gospodarczej, tzn. ma charakter zarobkowy, jest działalnością wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, a także działalnością zawodową, wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły, to należy ja zarejestrować.

 

Własną firmę można założyć jako jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną w ramach Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) bądź w formie spółki prawa handlowego na podstawie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

CEIDG jest jawnym, ogólnodostępnym, online rejestrem zawierającym firmy wszystkich przedsiębiorców działających jednoosobowo oraz w spółkach cywilnych. Wpis do tego rejestru jest bezpłatny i należy go dokonać za pośrednictwem formularza CEIDG-1. Założyć własną jednoosobową firmę na podstawie wpisu do CEIDG można online, bez wychodzenia z domu. W takim jednak przypadku przyszły przedsiębiorca musi posiadać bezpieczny podpis elektroniczny bądź profil zaufany, który należy wcześniej założyć za pośrednictwem platformy ePUAP.

Możliwe jest też wypełnienie wniosku CEIDG-1 w Internecie, np. z wykorzystaniem kreatora wniosku, w tzw. trybie anonimowym bez zakładania konta w systemie CEIDG. Wypełnienie wniosku w tym trybie wymaga wizyty przedsiębiorcy w urzędzie gminy bądź miasta w ciągu 7 dni od daty wypełnienia wniosku w celu potwierdzenia tożsamości.

We wniosku o wpis do CEIDG jest informacja dotycząca m.in. oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W przypadku wyboru karty podatkowej do wniosku można dołączyć formularz PIT-16. Wybranej formy opodatkowania nie można zmienić do końca danego roku podatkowego. Obligatoryjna zmiana formy opodatkowania w trakcie wykonywania działalności gospodarczej jest możliwa tylko na zasadach określonych w przepisach podatkowych.

 

Działalność sezonowa a preferencje

Dokonując rejestracji działalności przedsiębiorca można dokonać wyboru preferencyjnych składek ZUS przysługujących w początkowej fazie działalności, ze zwolnienia z VAT oraz czy będzie zaliczki na podatek dochodowy będą opłacane miesięcznie czy kwartalnie. Obowiązek dokonania rejestracji, jako podatnika VAT nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT z uwagi na nieprzekroczenie limitu obrotów (tzw. drobnych przedsiębiorców) oraz podatników zwolnionych przedmiotowo z VAT (wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT).

W terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności przedsiębiorca musi zgłosić się w ZUS do odpowiednich ubezpieczeń (złożyć druk ZUS ZUA/ZZA).

 

Jaka działalność jest prowadzona sezonowo?

Czy Twoja działalność to działalność sezonowa?

W wakacje popularne jest wynajmowanie pokoi i prywatnych kwater turystom. Należy zwrócić uwagę, iż wynajmowanie pokoi przez rolników, sprzedaż posiłków domowych i świadczenie przez nich w gospodarstwach rolnych innych usług związanych z pobytem turystów nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega przepisom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Prywatne obiekty niebędące obiektami hotelarskimi mogą być przeznaczane na pobyt turystów, jeżeli spełniają minimalne wymagania co do wyposażenia, zakresu świadczonych usług, a także sanitarne i przeciwpożarowe. Aby móc świadczyć takie usługi, poza kwestią założenia własnej działalności gospodarczej, konieczne jest dokonanie rejestracji takiego obiektu w ewidencji prowadzonej przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) właściwego ze względu na miejsce jego położenia.

Przedsiębiorcy zamierzający prowadzić kempingi lub pola biwakowe muszą uzyskać przede wszystkim tzw. zaszeregowanie obiektu do określonego rodzaju oraz nadanie odpowiedniej kategorii. Zaszeregowania kempingów dokonuje właściwy miejscowo marszałek województwa, natomiast pól biwakowych – wójt (burmistrz, prezydent miasta).

 

Ze szczególnymi obowiązkami wiąże się działalność sezonowa polegająca na produkcji i wprowadzaniu do obrotu żywności z pomieszczeń ruchomych i tymczasowych, takich jak namioty, stragany, ruchome punkty sprzedaży. Przedsiębiorcy wykonujący taką działalność muszą stosować się do przepisów ustawy o bezpieczeństwie żywności i żywienia. Podlegają bowiem szczególnej kontroli organów Państwowej Inspekcji Sanitarnej.

Procedurze rejestracji bez obowiązku zatwierdzenia podlegają m.in. gospodarstwa agroturystyczne, a także obiekty ruchome lub tymczasowe, które zostały dopuszczone do stosowania przez właściwe organy urzędowej kontroli żywności w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej.

Przedsiębiorcy planujący prowadzić handel na straganach i stoiskach usytuowanych na ulicznych placach czy chodnikach, muszą uzyskać zgodę na umieszczanie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. Chodzi tu z reguły o kioski, kontenery, pawilony. Zgodę na ich umieszczenie (np. zajęcie pasa drogowego) wydaje w drodze decyzji administracyjnej zarządca drogi. Należy również pamiętać, że za zajęcie takiego miejsca pobierana jest opłata, której wysokość ustalana jest w uchwale rady danej gminy (miasta).

Również w zakresie organizowania tzw. letnich ogródków przedsiębiorcy muszą wystąpić do zarządcy drogi o zezwolenie na zajęcie pasa drogowego, czyli najczęściej chodnika.

 

Jeśli prowadzisz działalność sezonową- masz obowiązek płacenia podatków!

Przedsiębiorcy prowadzący działalność sezonową również zobowiązani są odprowadzać podatek dochodowy od uzyskiwanych dochodów, ryczałt do uzyskiwanego przychodu albo kwotę wynikającą z karty podatkowej (w zależności od formy opodatkowania). Inne są zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych przy opodatkowaniu wg skali lub podatkiem liniowym. Przy działalności prowadzonej sezonowo wysokość miesięcznego odpisu ustala się poprzez podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczbę miesięcy w sezonie. W miesiącach sezonu koszty działalności będą zwiększone poprzez podwyższone odpisy amortyzacyjne, poza sezonem odpisy te nie będą naliczane.

 

Czy trzeba składać deklaracje VAT?

Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT prowadzący działalność sezonową muszą pamiętać o konieczności składnia deklaracji VAT i zapłaty należnego podatku VAT w okresie, kiedy faktycznie działalność przynosi dochody. Po za sezonem, kiedy nie będzie przychodów i tym samym VAT-u należnego, deklaracje podatkowe trzeba składać nawet, gdy kwoty są zerowe.

Można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł, ale czasem to rozwiązanie jest mało korzystne.

Zwolnienie bowiem oznacza brak możliwości odliczenia podatku naliczonego. Przy działalności sezonowej występują często nadwyżki podatku należnego nad naliczonym w okresie sezonu oraz naliczonego nad należnym poza sezonem, kiedy to przedsiębiorcy ponoszą duże koszty związane z przygotowaniem do sezonu (np. materiałów do zorganizowania stoiska w miejscowości turystycznej).

Ze zwolnienia z VAT korzysta również sprzedaż dokonywana przez podatnika rozpoczynającego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewiduje on, iż jej wartość nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, kwoty 200.000 zł.

 

Zawieszenie działalności poza sezonem

Przedsiębiorcy sezonowi chcą zawiesić a nie likwidować działalność gospodarczą na okres poza sezonem. Z tej możliwości mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników, a zawieszenie może wynosić od 1 do 24 miesięcy. W tym okresie nie obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, pozostaje złożenie deklaracji rocznej. Przedsiębiorca niezatrudniającego pracowników to ten, który nie nawiązał stosunku pracy z pracownikami w rozumieniu kodeksu pracy. Dlatego popularne jest zatrudnianie na podstawie umowy zlecenia na czas sezonu, gdyż nie ogranicza możliwości zawieszenia działalności przez przedsiębiorcę.

 

ZUS, a zawieszenie działalności

Przedsiębiorca podlega obowiązkowi ubezpieczeń w ZUS od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności do dnia zaprzestania jej wykonywania. Nie wlicza się do tego czasu okresu, na który prowadzenie działalności zostało zawieszone. Wskutek zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca przestaje być objęty obowiązkiem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego w ZUS od dnia, w którym rozpoczyna się to zawieszenie i trwa do dnia poprzedzającego dzień wznowienia wykonywania działalności. Za czas trwania zawieszenia firmy przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania siebie składek ubezpieczeniowych do ZUS. W czasie tym nie przekazuje też żadnych druków rozliczeniowych. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej rozpoczyna od pierwszego dnia danego miesiąca kalendarzowego.

Każdy dzień zawieszenia działalności to okres przerwy w obowiązkowych ubezpieczeniach, zwalniający z opłaty składek ZUS.

Jeżeli przedsiębiorca zawiesza działalność w trakcie miesiąca kalendarzowego, to za okres jej prowadzenia w tym miesiącu ma obowiązek przekazać do ZUS odpowiednie druki rozliczeniowe. Rozliczy w nich składki ubezpieczeniowe za czas, w którym działalność gospodarcza była przez niego w tym miesiącu prowadzona. Składki społeczne za siebie i ewentualnie współpracownika rozlicza proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w tym miesiącu. Składkę zdrowotną opłaca w pełnej obowiązującej go wysokości.

 

Podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie!

W przypadku działalności sezonowej dosyć dużym obciążeniem może być podatek od nieruchomości. Pomimo tego, że działalność jest prowadzona przez 3-4 miesiące w roku, często nieruchomość trzeba utrzymywać przez cały rok.  Podatek płaci się według stawek podwyższonych za cały rok podatkowy. Zawieszenie działalności gospodarczej nie ma wpływu na wysokość podatku, gdyż stawki niższe mogą być jedynie zastosowane do budynków mieszkalnych lub ich części, które były wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej i opodatkowane stawką wyższą.

 

O tym jaka wybrać formę opodatkowani dowiesz się w artykule ‘Wybór formy opodatkowania

 

W razie pytań i wątpliwości zapraszamy do kontaktu z Biurem Rachunkowym 2+1.

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą jak i zakładające spółki osobowe oraz spółki prawa handlowego zapraszamy do Biura Rachunkowego 2+1 na bezpłatne konsultacje z naszymi księgowymi w każdy czwartek do Gdańska lub do Gdyni.

 

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów?

jak zatrudnić pracownikaPrzedsiębiorco, powiem Ci jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów, jakie przygotować dokumenty.

Jakiś czas temu podpisałam w naszym Biurze Rachunkowym 2+1 umowę współpracy z firmą informatyczną na świadczenie usług księgowych oraz kadrowo – płacowych.  Przedsiębiorcy temu nasze biuro polecił nasz długoletni Klient. Bardzo się ucieszyliśmy z nowej współpracy, gdyż jest to przedsiębiorca o stabilnej pozycji na ryku usług informatycznych, który prowadzi projekty finansowane środkami z Unii Europejskiej, a w tym mamy bardzo duże doświadczenie. Warunki umowy były korzystne dla obu stron. Przedsiębiorca ten zatrudnia 15 osób na umowę o pracę. Jak na małą firmę to dosyć sporo obowiązków kadrowych się z tym wiąże. Od razu poprosiłam o dostarczenie dokumentów księgowych za rok poprzedni i bieżący oraz o dokumentację kadrowo – płacową.

 

W jakim stanie otrzymaliśmy dokumenty?

Dokumenty księgowe były przygotowane przez poprzedniego księgowego bardzo starannie –  widać, że był to bardzo dobry księgowy. Akta osobowe pracowników były założone dla każdego z pracowników, teczki estetyczne. W związku z tym, że przywiązuję dużą wagę do jakości i poprawności dokumentów dokonałam ich weryfikacji. Weryfikując zgromadzoną dokumentację zaglądam do akt pracowników, i co tam widzę…. a tam pustki. Tylko kilka umów o pracę, czasem kopia dowodu osobistego, dobrze jak było świadectwo pracy.

To dalece odbiegało od przepisów prawa pracy i standardów, mogło również naszego klienta wprowadzić w kłopoty i nieprzyjemności przy najbliżej kontroli Państwowej Inspekcji Pracy. Kto zawinił? W zasadzie nikt, bo księgowy poinformował, a Klient zapomniał. Taki przypadek w naszym biurze pojawił się nie po raz pierwszy i zastanawiałam się dlaczego. Otóż, z doświadczenia wiem, że osoby, które są księgowymi nie bardzo lubią prowadzić kadr. Jeszcze płace to policzą ale żeby pilnować dokumentacji pracowników, to z tym jest gorzej, gdyż niewiele ma wspólnego z księgowością.

Klient nie wie jak zatrudnić pracownika, przygotować prawidłowo dokumenty i chce, żeby wszystko zrobić za niego i słusznie. Jeżeli masz księgowego to sprawdź i zastanów się czy nie warto spraw kadrowo – płacowych oddać osobie, która to lubi i się w tym specjalizuje.

 

Jak my postępujemy w naszym biurze 2+1?

Aby sobie z tym radzić i unikać niekomfortowych dla Klienta sytuacji w naszym biurze wypracowaliśmy praktyki i procedury, które pozwalają na uniknięcie podobnych błędów i na kłopoty w PIP. Na początek zapraszam Klienta do biura lub jeżeli Klient nie ma czasu wysyłam wszystkie informacje mailem.

Po pierwsze, klientowi trzeba przypominać, przypominać i jeszcze…przypominać jak zatrudnić pracownika, jakie i kiedy dokumenty musi skompletować, dostarczyć. Dopiero po otrzymaniu wszystkich dokumentów będziemy mogli prowadzić akta osobowe. Przesyłamy wzory dokumentów i niezbędne formularze. Przygotowujemy umowy o pracę i umowy cywilnoprawne oraz szereg innych dokumentów wymaganych przez prawo pracy i na potrzeby Klienta.

 

Jeżeli Klient lubi nowoczesne rozwiązania zachęcam do korzystania z naszej TECZKI OSOBOWEJ ONLINE i zamieszczania w niej dokumentów zeskanowanych lub w postaci zdjęcia zrobionego telefonem bez konieczności przychodzenia do naszego biura kiedy nie ma czasu.

 

 Jak postąpić gdy przychodzi nowy pracownik na umowę o pracę?

Kiedy otrzymałam informację od Klienta, że potrzebuje nowej osoby do pracy i oczekuje podpowiedzi, jak zatrudnić pracownika na umowę o pracę wysłałam mailem informację. W mailu piszę jakie dokumenty musi pracownik dostarczyć do Klienta lub bezpośrednio do mnie.

Najważniejsze z nich to:
–         Kwestionariusz osobowy
–         Wszystkie kopie świadectw pracy z poprzednich miejsc pracy
–         Dokumenty potwierdzające kwalifikacje zawodowe (świadectwa szkolne, dyplomy potwierdzające kończone kursy i inne formy dokształcania), w szczególności dyplom/świadectwo ostatniej ukończonej szkoły
–         Kserokopia dowodu osobistego (opcjonalnie)
–         Orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy, książeczka sanepidu (jeśli wymagana)

Przypomniałam Klientowi, że dokumenty te muszą być dostarczone przed przystąpieniem pracownika do pracy. Wszystkie wzory dokumentów i formularze przesłałam na adres e-mail naszego Klienta.

 

Co ze szkoleniem BHP?

Jeżeli chcesz zatrudnić pracownika po raz pierwszy musisz odbyć szkolenie BHP dla pracodawców. Poradź się również specjalisty BHP jakie szkolenie musi odbyć pracownik przed przystąpieniem do pracy.

W związku z tym, odesłałam naszego Klienta do współpracującego z biurem 2+1 specjalisty w tej dziedzinie.

 

Czy to już wszystkie dokumenty?

Dodatkowo od pracownika potrzebujesz:
–         Pit-2, jeżeli miesięczna zaliczka na podatek dochodowy ma być zmniejszana o kwotę stanowiącą 1/12 zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, gdyż nie osiąga innych dochodów, tj. np. z emerytury, działalności gosp., zasiłków
–         Oświadczenie o podwyższonych kosztach uzyskania przychodu – jeżeli mieszka poza miejscem pracy
–         Zgoda na przetwarzanie danych osobowych
–         Wniosek o przekazywanie  wynagrodzenia na konto bankowe
 

A co z sanepidem?

Wymagania sanitarne – obowiązki względem Sanepidu, dotyczą tych właścicieli firm, których działalność jest związana z produkcją bądź obrotem żywnością.

Naszych Klientów działającym na rynku spożywczym lub na rynku materiałów i wyrobów przeznaczonych do kontaktu z żywnością informuję, że muszą złożyć wniosek o wpis do rejestru zakładów produkujących lub wprowadzających do obrotu żywność albo o zatwierdzenie zakładu i o wpis do wspomnianego rejestru.

Wniosek o wpis do rejestru i zatwierdzenie zakładu składa się do inspektora sanitarnego właściwego ze względu na siedzibę firmy lub miejsce prowadzenia działalności w terminie co najmniej 14 dni przed dniem rozpoczęcia planowanej działalności.

Niektóre rodzaje działalności również wymagają wpisu do omawianego rejestru, ale bez konieczności równoczesnego uzyskiwania zatwierdzenia inspektora sanitarnego. Chodzi tu m.in. o gospodarstwa agroturystyczne, apteki, sklepy zielarskie, firmy prowadzące działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w sprzedaży żywności “na odległość” (sprzedaży wysyłkowej), w tym sprzedaży przez Internet.

Informacje na temat wymagań sanitarnych można uzyskać w Powiatowej Stacji Sanitarno – Epidemiologicznej.

 

Więcej informacji na temat zatrudniania pracowników dowiesz się w tym artykule.

 

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, zatrudniasz pracowników, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat prowadzenia akt osobowych i naliczania płac zapraszam Cię na INDYWIDUALNE BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

kary za vatOd 1 stycznia 2017 r. ustawodawca postanowił wprowadzić wysokie kary w podatku VAT i powrócić do stosowanych wcześniej kar finansowych dla Przedsiębiorców, którzy błędnie rozliczą podatek. W wyniku błędnych wyliczeń powstanie dodatkowe zobowiązanie podatkowe czyli sankcja.

 

Wysokie kary będą dotyczyć Przedsiębiorców, którzy popełnią błędy i nierzetelnie rozliczą swój podatek VAT, a w wyniku błędu zostanie zaniżone zobowiązanie podatkowe (czyli pomniejszona kwota do zapłaty) lub zawyżona kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy albo do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

 

Nowych przepisów dotyczących sankcji za błędy nie stosuje się do okresów rozliczeniowych przypadających przed dniem 1 stycznia 2017 r.

 

Wysokie kary są w trzech różnych procentach – 20%, 30%, 100%. Wysokości sankcji jest uzależniona od rodzaju popełnionego błędu. Ogólne zasady ich ustalania przedstawiam tabeli:

  Czy jest obowiązek do złożenia deklaracji VAT

Błąd, który możesz popełnić

Wysokość sankcji
   1. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego. 30%
   2. TAK Kwota do zapłaty niższa od należnej – zaniżenie zobowiązania podatkowego (zaniżenie kwoty do zapłaty). 30%
   3. TAK Kwota zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego wyższa od kwoty należnej (dostałeś większy zwrot) 30%
   4. TAK Kwota różnicy podatku do obniżenia kwoty podatku należnego za następne okresy (kwota “do przeniesienia”) wyższa od kwoty należnej (na deklaracji wykazałeś do przeniesienia wyższą kwotę niż powinieneś). 30%
   5. TAK Wykazana kwota zwrotu różnicy podatku lub kwota zwrotu podatku naliczonego lub kwota “do przeniesienia” – zamiast kwoty zobowiązania podatkowego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (wykazanie zwrotu podatku zamiast kwoty do zapłaty). 30%
   6. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył deklarację podatkową i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego. 20%
   7. TAK Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia” bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego (kwoty do zapłaty) – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył korektę deklaracji i wpłacił odpowiednie kwoty. 20%
   8. TAK/NIE Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia”, bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego wskutek odliczenia VAT naliczonego z faktur, które:

–        zostały wystawione przez podmiot nieistniejący,

–        stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności,

–        podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,

–        potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58 i 83 Kodeksu cywilnego – w części dotyczącej tych czynności.

 

     100%

 

 

Przepisy Kodeksu Cywilnego:

Art. 58. § 1. Czynność prawna sprzeczna z ustawą albo mająca na celu obejście ustawy jest nieważna, chyba że właściwy przepis przewiduje inny skutek, w szczególności ten, iż na miejsce nieważnych postanowień czynności prawnej wchodzą odpowiednie przepisy ustawy.

§ 2. Nieważna jest czynność prawna sprzeczna z zasadami współżycia społecznego.

§ 3. Jeżeli nieważnością jest dotknięta tylko część czynności prawnej, czynność pozostaje w mocy co do pozostałych części, chyba że z okoliczności wynika, iż bez postanowień dotkniętych nieważnością czynność nie zostałaby dokonana.

Art. 83. § 1. Nieważne jest oświadczenie woli złożone drugiej stronie za jej zgodą dla pozoru. Jeżeli oświadczenie takie zostało złożone dla ukrycia innej czynności prawnej, ważność oświadczenia ocenia się według właściwości tej czynności.

§ 2. Pozorność oświadczenia woli nie ma wpływu na skuteczność odpłatnej czynności prawnej, dokonanej na podstawie pozornego oświadczenia, jeżeli wskutek tej czynności osoba trzecia nabywa prawo lub zostaje zwolniona od obowiązku, chyba że działała w złej wierze.

 

Wysokie kary w podatku VAT nie będą stosowane zawsze. Przedsiębiorca nie będzie narażony na konieczność zapłaty dodatkowego zobowiązania podatkowego, gdy sam skoryguje popełniony błąd, wpłaci różnicę wyrównującą zaniżenie zobowiązania podatkowego lub zawyżenie kwoty zwrotu czy kwoty do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy – w dowolnym terminie, poprzedzającym dzień wszczęcia kontroli podatkowej lub kontroli skarbowej. Wysokie kary w podatku VAT nie wystąpią  przy drobnych pomyłkach w rozliczeniach.

 

Jeżeli potrzebujesz więcej informacji lub porady księgowej zapraszam do mnie i do Biura Rachunkowego 2+1. 

Serdecznie zapraszamy do kontaktu!

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

7 najczęściej popełnianych błędów przez księgowych

Błędy księgowych. Nie uwierzycie, ale to się dzieje naprawdę!  Przedsiębiorco, czy wiesz jakie są najczęściej popełniane błędy przez księgowych i jakie możesz ponieść tego konsekwencje?

błędy księgowych

Gdy w Biurze Rachunkowym 2+1 podpisujemy umowę z nowym Klientem, weryfikujemy otrzymane dokumenty i księgi. Podczas przejmowania ksiąg podatkowych i rachunkowych od innych księgowych natknęliśmy się na niewiarygodne błędy księgowych.

Przeczytaj – może niektóre z nich brzmią zabawnie, ale to Ty za nie odpowiadasz i płacisz. Dowiedz się jakie wiążą się  z tym zagrożenia i jakie możesz ponieść tego konsekwencje.

 

 1.      Nieprawidłowe rozliczanie amortyzacji, często modernizacja środka trwałego jest ujmowana bezpośrednio w kosztach. Twoje koszty zostały zawyżone a Twój podatek zaniżony więc będziesz musiał zapłacić odsetki karne.

 

2.      Błędne rozliczenie podatkowe na koniec roku do wybranej formy opodatkowania. Klient był opodatkowany na zasadach ogólnych (PIT-36) a zeznanie roczne złożono na druku PIT-36L czyli na druku dla podatku liniowego.

Konsekwencja: błędnie wyliczony podatek dochodowy – za duży! Jeżeli dochód przekroczy drugi próg skali podatkowej to obliczony będzie za niski. Kreatywna księgowość, wiąże z bezprawnym zaniżeniem podatku.

 

3.      Nie naliczanie amortyzacji w ramach pomocy de minimis  (50 tys. euro jednorazowo). Przedsiębiorca ma prawo do amortyzowania środka trwałego jednorazowo co pozwoli mu na zoptymalizowanie podatki. W konsekwencji tego błędu zapłacił za duży podatek.

 

4.      Nie naliczanie podatku od nieruchomości wg wyższych stawek w związku z prowadzeniem działalności w mieszkaniu, domu (dla części wykorzystywanej do działalności gospodarczej). Zagrożenie – zaniżenie podatku.

 

5.      Uwzględnianie kwoty wolnej od podatku przy naliczaniu wynagrodzenia, nawet jeśli ktoś otrzymuje emeryturę, rentę, prowadzi działalność gospodarczą. Na koniec roku, w zeznaniu podatkowym,  Twój pracownik musi dopłacić podatek do zapłaty, ponieważ kwota wolna w ciągu roku była zdublowana.

 

6.      Koszty zakupu nieruchomości z przeznaczeniem do odsprzedaży, księgowane były bezpośrednio w koszty, zamiast jako towary – co zawyżało koszty uzyskania przychodu i przy poprawieniu błędu prze księgowego w Biurze Rachunkowym 2+1 powstał duży podatek do zapłaty wraz z karnymi odsetkami.

 

7.      Raporty kasowe w firmach które prowadzą pełne księgi są z ujemnym saldem. To jakiś cud. Wydawać więcej pieniędzy niż się wpłynęło do kasy!

 

Uwierzcie mi, że to nie jest wszystko. Jak na razie nasze biuro wyłapało co najmniej 24 błędy księgowych przy przejmowaniu ksiąg z innych biur rachunkowych.

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

GB

Przyjdź porozmawiać o tym:
  • Jak założyć firmę
  • Jaką wybrać formę prowadzenia działalności
  • Jak zaoszczędzić dzięki księgowości
  • Jak możesz zatrzymać pieniądze w firmie
  • Co może być Twoim kosztem
Zapraszam cię na BEZPŁATNE DORADZTWO KSIĘGOWE
Gdzie?  do  Biura Rachunkowego 2+1 w Gdańsku Gdyni
Kiedy?  W każdą środę lub czwartek.
Jak się umówić?  Zadzwoń: 58 746 34 13 lub 784 955 666  lub napisz na adres kontakt@dwaplusjeden.com