Podatek CIT 15% – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

Podatek CIT 15%

Podatek CIT 15%  – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

 

Przedsiębiorco, jeżeli prowadzisz spółkę z o.o. lub inną spółkę, która jest płatnikiem  CIT, masz możliwość stosowania obniżonego podatku. Sprawdź czy podatek CIT 15% jest dla Twojej firmy.

 

Dla kogo CIT 15%?

Podatek CIT 15%  dotyczy płatników CIT, których przychód ze sprzedaży z kwotą podatku VAT nie przekroczyła 1,2 mln euro rocznie. Kwoty w euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Wprowadzany podatek CIT 15% dotyczy też firm rozpoczynających działalność.

 

Ograniczenia podatku CIT 15%

CIT 15%  nie dotyczy podatkowej grupy kapitałowe. Przepisy uniemożliwią skorzystanie z CIT 15% przedsiębiorcom, którzy podzielą firmę w celu skorzystania z obniżonej stawki CIT 15%.

Jeśli zamierzasz przekształcić działalność gospodarczą w spółkę rozliczającą CIT 15% to przepisy ograniczają stosowanie preferencji dla firm rozpoczynających działalność.

Gdy firma powstanie poprzez restrukturyzację, nie będzie mogła stosować obniżonego CIT:

  • w roku rozpoczęcia działalności – kiedy zostały przekształcone,
  • w kolejnym roku podatkowym – nawet mające status „małego podatnika”.

Restrukturyzacja jest to podział, przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności

Podatek CIT 15% będą mogły stosować począwszy od trzeciego roku podatkowego, jeżeli spełnią kryteria „małego podatnika”

 

Spółki, które nie mają prawa do stosowania 15% CIT stosują w roku podatkowym  19% stawkę CIT.

 

Mały podatnik na potrzeby CIT 15%

Status małego podatnika przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w 2017 r. równowartości 1.200.000 euro, czyli kwoty 5.176.000 zł.

Limit kwotowy wyznacza tylko jeden rodzaj przychodów, tj. przychody ze sprzedaży. Sprawdzając czy w 2018 r. status ten przysługuje spółce z o.o., powinieneś wziąć  pod uwagę wyłącznie osiągnięte w 2017 r. przychody ze sprzedaży wraz z VAT, niezależnie od tego, czy przedmiotem odpłatnego zbycia były towary i usługi, czy składniki majątku firmowego stanowiące środki trwałe, wartości niematerialnie i prawne, czy wyposażenie.

 

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Wybór formy opodatkowania

forma opodatkowania

Wybór formy opodatkowania: Przedsiębiorco, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza w roku 2018?

formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania na 2018 r. jest jednym z ważniejszych obowiązków, z których przedsiębiorcy muszą się wywiązać. Od rodzaju wybranej formy opodatkowania zależy jak wysoki zapłacisz podatek.

Jednak nie wszyscy o podjętej decyzji muszą informować urząd skarbowy.

Obowiązujące formy opodatkowania to:

  • Skala podatkowa
  • Podatek liniowy
  • Ryczałt ewidencjonowany
  • Karta podatkowa

Jeśli zamierzasz w bieżącym roku pozostać przy dotychczasowej formie opodatkowania, nie mają obowiązku poinformowania o tym fakcie urzędu skarbowego.

Z przepisów podatkowych wynika, że raz dokonany wybór formy opodatkowania (tj. skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa) dotyczy też lat następnych (za wyjątkiem gdy z mocy prawa podatnik jest wyłączony z korzystania z danej formy opodatkowania).

Gdy zdecydujesz się zmienić formę opodatkowania,

wybór nowej formy powinieneś zgłosić w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego.

W związku z tym, że 20 stycznia roku 2018

wypada w sobotę czyli w dzień wolny od pracy termin przesuwa się na poniedziałek

czyli na 22 stycznia 2018 r.

 

Forma opodatkowania: skala podatkowa a podatek liniowy

W ramach zasad ogólnych opodatkowanie według skali podatkowej może wybrać każdy – aby skorzystać z tego sposobu, przedsiębiorca nie musi spełniać żadnych specjalnych warunków.

Drugim sposobem opodatkowania, który w ramach tej formy przewidują przepisy podatkowej jest podatek liniowy – 19%.

Forma opodatkowania: podatek według skali – skala podatkowa

Opodatkowując działalność według skali podatkowej przedsiębiorca opłaca progresywny podatek dochodowy, czyli im wyższy uzyskuje dochód, tym wyższy uiszcza podatek.

W 2018 r. obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa, która ma dwie stawki, w wysokości 18% i 32%. Podatek według stawki w wysokości 18% zapłaci osoba opodatkowana według skali podatkowej, której dochody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 85.528 zł. Uzyskanie wyższego dochodu będzie oznaczało konieczność zapłacenia podatku według stawki 32%.
 
Więcej na temat skali podatkowej i kwoty wolnej od podatku przeczytasz tutaj.
  
Aby opodatkować wykonywaną działalność gospodarczą podatkiem liniowym, przedsiębiorca musi natomiast spełnić kilka warunków.
 
Możliwości opodatkowania podatkiem liniowym ustawodawca nie przewidział w odniesieniu do podatników, którzy:
  • uzyskują przychód z działalności gospodarczej z tytułu świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy i usługi te są tożsame z czynnościami, które podatnik lub przynajmniej jeden z jego wspólników (w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki osobowej), wykonywał bądź wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

 

 Skala podatkowa – obowiązujące stawki:

18%, 32%,

Podatek linowy:

19%

 

  • rozpoczynając działalność gospodarczą w kolejnym roku podatkowym podatnik nie będzie zatrudniony w ramach stosunku pracy, dla możliwości opodatkowania podatkiem liniowym dochodów uzyskiwanych ze świadczenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej usług na rzecz byłego pracodawcy bez znaczenia jest, czy usługi te są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Kiedy podatek liniowy staje się opłacalny?

Głównym wyznacznikiem opłacalności podatku liniowego jest, oprócz kalkulacji związanych z brakiem możliwości skorzystania z omówionych preferencji i ulg podatkowych, wysokość osiągniętego dochodu. Z obliczeń wynika, iż podatek liniowy jest opłacalny po uzyskaniu dochodu 100 tys. zł.

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

 

Kilometrówka i podróż służbowa zleceniobiorcy – kiedy bez podatku i ZUS?

Podróż służbowa i kilometrówka zleceniobiorcy – Podróż służbowa i kilometrówka zleceniobiorcy

Przedsiębiorcy współpracujący z osobami na zlecenie podpisują umowy w zakres, których wchodzą również jazdy lokalne i podróże służbowe.  Podróż służbowa zleceniobiorcy jest czasem niezbędna do wykonania zlecenia. Czy koszty używania tego samochodu na podstawie prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu, zwolnione od podatku dochodowego?

 

Kilometrówka zleceniobiorcy

Przedsiębiorca i zleceniobiorca mogą w treści umowy zawrzeć postanowienia o zwrocie zleceniobiorcy należności za korzystanie z prywatnego samochodu osobowego Wówczas wynagrodzenie za wykonanie tej umowy oraz zwrot kosztów używania samochodu stanowią dla zleceniobiorcy przychód z działalności wykonywanej osobiście.

Zwrot wydatków w jazdach lokalnych zleceniobiorcy nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego i składek ZUS, bez względu na ilość kilometrów przejechanych w celu wykonania zlecenia.

 

Podróż służbowa zleceniobiorcy

Zwrot kosztów używania samochodu w podróży w jazdach zamiejscowych, jest przychodem korzystającym ze zwolnienia od podatku. Kwoty otrzymane z tytułu zwrotu kosztów używania samochodu w celu odbycia podróży przez osoby nie będące pracownikami są wolne od podatku do wysokości określonej w przepisach. Przepisy przewidują ten zwrot w postaci tzw. kilometrówki, czyli w wysokości stanowiącej iloczyn liczby przejechanych kilometrów i stawki za jeden kilometr przebiegu.

Gdy w ramach umowy zlecenia odbywa się podróż służbowa zleceniobiorcy, otrzymany przez niego zwrot kosztów z tego tytułu do wysokości kilometrówki stanowi dla niego przychód wolny od podatku. Nadwyżka ponad limit jest opodatkowana razem z wynagrodzeniem za wykonanie zlecenie na zasadach przewidzianych dla przychodów z działalności wykonywanej osobiście.

 

Kwota dokonanego zleceniobiorcy zwrotu kosztów z tytułu zagranicznej podróży służbowej do wysokości limitu nie podlega składkom ZUS.

 

Na temat kilometrówki i ryczałtu za używanie prywatnego samochodu przeczytasz w moim artykule ‘Samochód pracownika wykorzystywany w firmie’

 

Jeżeli potrzebujesz porady księgowej zapraszam do mnie i do mojego Biura Rachunkowego 2+1. Zapraszam do kontaktu!

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Własna firma – dlaczego warto ją założyć?

Własna firma – dlaczego warto ją założyć?

Pracujesz na etacie? Masz pasję zawodową, którą chciałbyś rozwijać? To czy warto ciągnąć etat, czy nie szkoda Ci czasu. Zacznij zarabiać pieniądze na tym co lubisz robić i załóż swój własny biznes. Nie czekaj, bo nie ma nic lepszego w biznesie od budowania go zaczynając od pasji i zainteresowań.

 

Zaczęłam prowadzić biznes, bo własna firma to był mój pomysł na karierę zawodową. Determinacja i zapał, to że jestem nieustępliwa, sprawiło, że 2+1Biuro Rachunkowe jest silną marką na rynku już od 14 lat. Bardzo pomogli mi w tym ludzie jakich poznałam i z jakimi pracuję. Przez 14 lat pracy poznałam ponad 1000 przedsiębiorców, dla wielu przedsiębiorców prowadziłam szkolenia o tym jak założyć własną firmę. Udzieliłam i napisałam mnóstwo porad na tematy księgowe i przedsiębiorczości. Nasze Biuro Rachunkowe 2+1 jest wsparciem dla wielu przedsiębiorców również dzięki inicjatywie 2+1 Akademia Przedsiębiorczości, gdzie organizujemy konferencje, seminaria dla przedsiębiorców. Spotkania te są okazją dla właścicieli firm, by zgłębić swoją wiedzę, ale również nawiązać nowe kontakty z innymi przedsiębiorcami

Koniunktura nie zawsze jednak sprzyja przedsiębiorcom. Coś jednak powoduje, że niektórzy potrafią utrzymać się na rynku, a inni zamykają swój biznes zanim go rozkręcą? Czy jest to szczęście, zaplecze finansowe, znajomość branży? Na pewno, ale nie tylko.

Niektórzy ludzie rodzą się przedsiębiorcami, mają coś takiego w sobie co sprawia, że ich praca na etacie będzie klapą a prowadząc własną firmę będą błyszczeć.  Nie kieruj się tylko pieniędzmi gdyż, jeżeli coś robisz dobrze, bardzo dobrze, najlepiej jak potrafisz, jest to twoją pasją, dobrze się w tym czujesz, lubisz to robić, lubisz ludzi jesteś pracowity to pieniądze przyjdą za Tobą.

Dlaczego własna firma to dobry krok?

To ty jesteś szefem. Jesteś wolny. Nikt nie kontroluje Twojego czasu pracy. Ty decydujesz, kiedy pójdziesz na urlop i jak zagospodarujesz wypracowany przez twoją firmę zysk.

 

Nowe wyzwania pojawiają się niemal codziennie. Będą wzloty i upadki, będą dni lepsze i gorsze, ale żaden nie będzie taki sam!

 

Szybko i samodzielnie możesz podejmować decyzje i wdrażać nowe pomysły reagując na potrzeby rynku. Nikt Cię nie krytykuje i nie ocenia. Twoje pomysły weryfikuje rynek – jeśli klienci będą zadowoleni, Twoja firma będzie się rozwijać.

 

Spotykasz wielu ciekawych ludzi, z którymi będziesz pracować.

 

Wiele się nauczysz, gdyż prowadząc firmę musisz rozwijać się w wielu obszarach, jak sprzedaż, marketing, obsługa klientów, rekrutacja pracowników i wiele innych aby prowadzić swój biznes na najwyższym poziomie. Co prawda zatrudniasz do tego ludzi ale ostatecznie to Ty podejmujesz decyzję.

 

Masz szansę robić to, co lubisz – najlepsze biznesy są inspirowane naszymi pasjami. Dobrze idzie Ci układanie kwiatów? Pomyśl o małej kwiaciarni. A może świetnie gotujesz, więc dlaczego nie założyć firmy cateringowej? Lubisz majsterkować – spróbuj przekuć je w mały biznes. Wszystko zależy od Ciebie.

 

Co prawda większe zyski pojawią się z czasem. Na początku przygotuj się na małe zarobki ale dochody wzrosną wraz z doświadczeniem i własnym rozwojem. Są duże szanse, że będą wyższe od tych na etacie.

 

Jeżeli chcesz założyć biznes tylko dlatego, że zmęczony jesteś etatem, że  nie możesz dogadać się z szefem, bo na coś akurat jest popyt, można dostać jakieś dofinansowanie, masz jakieś pomysły ale żadnego konkretnego to nie od razu jest to powód aby prowadzić własną firmę.

Zanim podejmiesz tą decyzje, odpowiedz sobie na pytanie co lubisz robić najbardziej, co jest Twoją pasja, czy na tym można zarobić pieniądze i jak będzie trzeba to czy jesteś skłonny ciężko pracować.

Własna firma to duże wyzwanie, ale podejmowanie wyzwań się opłaca.

 

 

Chcesz założyć firmę, ale potrzebujesz pomocy? Zastanawiasz się, jakie obowiązki będziesz miał, jako przedsiębiorca? Nie wiesz jaką wybrać formę opodatkowania? Zapraszam na bezpłatne konsultacje księgowe w 2+1, dla osób planujących rozpoczęcie działalności.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

 

          Przedsiębiorco, jeżeli chcesz podjąć działalność tylko na czas sezonu, to sprawdź jakie wiążą się z tym obowiązki. Oto kilka moich wskazówek dla Ciebie.

Podpowiadam:

  • Czy biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?
  • Jaka działalność może być działalnością sezonową?
  • Czy prowadząc działalność sezonową również masz obowiązek płacenia podatków?
  • Czy trzeba składać deklaracje VAT?
  • Jak jest rozwiązana kwestia zawieszenia działalności poza sezonem?
  • Co z ZUS-em w trakcie zawieszenie działalności?
  • Czy podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie?

 

Czy wiesz, że biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?

Sytuacja, kiedy działalność prowadzona jest sezonowo nie powoduje, że nie ma obowiązku jej rejestracji we właściwych organach i konieczności spełnienia przez jej właściciela wielu formalności, które obciążają wszystkich przedsiębiorców.

Jeśli działalność wykonywana sezonowo spełnia warunki działalności gospodarczej, tzn. ma charakter zarobkowy, jest działalnością wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, a także działalnością zawodową, wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły, to należy ja zarejestrować.

 

Własną firmę można założyć jako jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną w ramach Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) bądź w formie spółki prawa handlowego na podstawie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

CEIDG jest jawnym, ogólnodostępnym, online rejestrem zawierającym firmy wszystkich przedsiębiorców działających jednoosobowo oraz w spółkach cywilnych. Wpis do tego rejestru jest bezpłatny i należy go dokonać za pośrednictwem formularza CEIDG-1. Założyć własną jednoosobową firmę na podstawie wpisu do CEIDG można online, bez wychodzenia z domu. W takim jednak przypadku przyszły przedsiębiorca musi posiadać bezpieczny podpis elektroniczny bądź profil zaufany, który należy wcześniej założyć za pośrednictwem platformy ePUAP.

Możliwe jest też wypełnienie wniosku CEIDG-1 w Internecie, np. z wykorzystaniem kreatora wniosku, w tzw. trybie anonimowym bez zakładania konta w systemie CEIDG. Wypełnienie wniosku w tym trybie wymaga wizyty przedsiębiorcy w urzędzie gminy bądź miasta w ciągu 7 dni od daty wypełnienia wniosku w celu potwierdzenia tożsamości.

We wniosku o wpis do CEIDG jest informacja dotycząca m.in. oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W przypadku wyboru karty podatkowej do wniosku można dołączyć formularz PIT-16. Wybranej formy opodatkowania nie można zmienić do końca danego roku podatkowego. Obligatoryjna zmiana formy opodatkowania w trakcie wykonywania działalności gospodarczej jest możliwa tylko na zasadach określonych w przepisach podatkowych.

 

Działalność sezonowa a preferencje

Dokonując rejestracji działalności przedsiębiorca można dokonać wyboru preferencyjnych składek ZUS przysługujących w początkowej fazie działalności, ze zwolnienia z VAT oraz czy będzie zaliczki na podatek dochodowy będą opłacane miesięcznie czy kwartalnie. Obowiązek dokonania rejestracji, jako podatnika VAT nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT z uwagi na nieprzekroczenie limitu obrotów (tzw. drobnych przedsiębiorców) oraz podatników zwolnionych przedmiotowo z VAT (wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT).

W terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności przedsiębiorca musi zgłosić się w ZUS do odpowiednich ubezpieczeń (złożyć druk ZUS ZUA/ZZA).

 

Jaka działalność jest prowadzona sezonowo?

Czy Twoja działalność to działalność sezonowa?

W wakacje popularne jest wynajmowanie pokoi i prywatnych kwater turystom. Należy zwrócić uwagę, iż wynajmowanie pokoi przez rolników, sprzedaż posiłków domowych i świadczenie przez nich w gospodarstwach rolnych innych usług związanych z pobytem turystów nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega przepisom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Prywatne obiekty niebędące obiektami hotelarskimi mogą być przeznaczane na pobyt turystów, jeżeli spełniają minimalne wymagania co do wyposażenia, zakresu świadczonych usług, a także sanitarne i przeciwpożarowe. Aby móc świadczyć takie usługi, poza kwestią założenia własnej działalności gospodarczej, konieczne jest dokonanie rejestracji takiego obiektu w ewidencji prowadzonej przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) właściwego ze względu na miejsce jego położenia.

Przedsiębiorcy zamierzający prowadzić kempingi lub pola biwakowe muszą uzyskać przede wszystkim tzw. zaszeregowanie obiektu do określonego rodzaju oraz nadanie odpowiedniej kategorii. Zaszeregowania kempingów dokonuje właściwy miejscowo marszałek województwa, natomiast pól biwakowych – wójt (burmistrz, prezydent miasta).

 

Ze szczególnymi obowiązkami wiąże się działalność sezonowa polegająca na produkcji i wprowadzaniu do obrotu żywności z pomieszczeń ruchomych i tymczasowych, takich jak namioty, stragany, ruchome punkty sprzedaży. Przedsiębiorcy wykonujący taką działalność muszą stosować się do przepisów ustawy o bezpieczeństwie żywności i żywienia. Podlegają bowiem szczególnej kontroli organów Państwowej Inspekcji Sanitarnej.

Procedurze rejestracji bez obowiązku zatwierdzenia podlegają m.in. gospodarstwa agroturystyczne, a także obiekty ruchome lub tymczasowe, które zostały dopuszczone do stosowania przez właściwe organy urzędowej kontroli żywności w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej.

Przedsiębiorcy planujący prowadzić handel na straganach i stoiskach usytuowanych na ulicznych placach czy chodnikach, muszą uzyskać zgodę na umieszczanie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. Chodzi tu z reguły o kioski, kontenery, pawilony. Zgodę na ich umieszczenie (np. zajęcie pasa drogowego) wydaje w drodze decyzji administracyjnej zarządca drogi. Należy również pamiętać, że za zajęcie takiego miejsca pobierana jest opłata, której wysokość ustalana jest w uchwale rady danej gminy (miasta).

Również w zakresie organizowania tzw. letnich ogródków przedsiębiorcy muszą wystąpić do zarządcy drogi o zezwolenie na zajęcie pasa drogowego, czyli najczęściej chodnika.

 

Jeśli prowadzisz działalność sezonową- masz obowiązek płacenia podatków!

Przedsiębiorcy prowadzący działalność sezonową również zobowiązani są odprowadzać podatek dochodowy od uzyskiwanych dochodów, ryczałt do uzyskiwanego przychodu albo kwotę wynikającą z karty podatkowej (w zależności od formy opodatkowania). Inne są zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych przy opodatkowaniu wg skali lub podatkiem liniowym. Przy działalności prowadzonej sezonowo wysokość miesięcznego odpisu ustala się poprzez podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczbę miesięcy w sezonie. W miesiącach sezonu koszty działalności będą zwiększone poprzez podwyższone odpisy amortyzacyjne, poza sezonem odpisy te nie będą naliczane.

 

Czy trzeba składać deklaracje VAT?

Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT prowadzący działalność sezonową muszą pamiętać o konieczności składnia deklaracji VAT i zapłaty należnego podatku VAT w okresie, kiedy faktycznie działalność przynosi dochody. Po za sezonem, kiedy nie będzie przychodów i tym samym VAT-u należnego, deklaracje podatkowe trzeba składać nawet, gdy kwoty są zerowe.

Można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł, ale czasem to rozwiązanie jest mało korzystne.

Zwolnienie bowiem oznacza brak możliwości odliczenia podatku naliczonego. Przy działalności sezonowej występują często nadwyżki podatku należnego nad naliczonym w okresie sezonu oraz naliczonego nad należnym poza sezonem, kiedy to przedsiębiorcy ponoszą duże koszty związane z przygotowaniem do sezonu (np. materiałów do zorganizowania stoiska w miejscowości turystycznej).

Ze zwolnienia z VAT korzysta również sprzedaż dokonywana przez podatnika rozpoczynającego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewiduje on, iż jej wartość nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, kwoty 200.000 zł.

 

Zawieszenie działalności poza sezonem

Przedsiębiorcy sezonowi chcą zawiesić a nie likwidować działalność gospodarczą na okres poza sezonem. Z tej możliwości mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników, a zawieszenie może wynosić od 1 do 24 miesięcy. W tym okresie nie obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, pozostaje złożenie deklaracji rocznej. Przedsiębiorca niezatrudniającego pracowników to ten, który nie nawiązał stosunku pracy z pracownikami w rozumieniu kodeksu pracy. Dlatego popularne jest zatrudnianie na podstawie umowy zlecenia na czas sezonu, gdyż nie ogranicza możliwości zawieszenia działalności przez przedsiębiorcę.

 

ZUS, a zawieszenie działalności

Przedsiębiorca podlega obowiązkowi ubezpieczeń w ZUS od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności do dnia zaprzestania jej wykonywania. Nie wlicza się do tego czasu okresu, na który prowadzenie działalności zostało zawieszone. Wskutek zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca przestaje być objęty obowiązkiem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego w ZUS od dnia, w którym rozpoczyna się to zawieszenie i trwa do dnia poprzedzającego dzień wznowienia wykonywania działalności. Za czas trwania zawieszenia firmy przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania siebie składek ubezpieczeniowych do ZUS. W czasie tym nie przekazuje też żadnych druków rozliczeniowych. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej rozpoczyna od pierwszego dnia danego miesiąca kalendarzowego.

Każdy dzień zawieszenia działalności to okres przerwy w obowiązkowych ubezpieczeniach, zwalniający z opłaty składek ZUS.

Jeżeli przedsiębiorca zawiesza działalność w trakcie miesiąca kalendarzowego, to za okres jej prowadzenia w tym miesiącu ma obowiązek przekazać do ZUS odpowiednie druki rozliczeniowe. Rozliczy w nich składki ubezpieczeniowe za czas, w którym działalność gospodarcza była przez niego w tym miesiącu prowadzona. Składki społeczne za siebie i ewentualnie współpracownika rozlicza proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w tym miesiącu. Składkę zdrowotną opłaca w pełnej obowiązującej go wysokości.

 

Podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie!

W przypadku działalności sezonowej dosyć dużym obciążeniem może być podatek od nieruchomości. Pomimo tego, że działalność jest prowadzona przez 3-4 miesiące w roku, często nieruchomość trzeba utrzymywać przez cały rok.  Podatek płaci się według stawek podwyższonych za cały rok podatkowy. Zawieszenie działalności gospodarczej nie ma wpływu na wysokość podatku, gdyż stawki niższe mogą być jedynie zastosowane do budynków mieszkalnych lub ich części, które były wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej i opodatkowane stawką wyższą.

 

O tym jaka wybrać formę opodatkowani dowiesz się w artykule ‘Wybór formy opodatkowania

 

W razie pytań i wątpliwości zapraszamy do kontaktu z Biurem Rachunkowym 2+1.

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą jak i zakładające spółki osobowe oraz spółki prawa handlowego zapraszamy do Biura Rachunkowego 2+1 na bezpłatne konsultacje z naszymi księgowymi w każdy czwartek do Gdańska lub do Gdyni.

 

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Sposób opłacania zaliczek w 2017r.

Sposób opłacania zaliczek w 2017r.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się z podatku na zasadach ogólnych luty jest miesiącem, w którym masz wybór sposobu opłacania zaliczek w 2017r. na podatek dochodowy. Sprawdź czy nowy sposób opłacania zaliczek w 2017r. jest dla Ciebie.

 

zaliczki w 2017Nie każdy taki przedsiębiorca ma obowiązek płacić zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc.

Przedsiębiorcy, którzy na potrzeby podatku dochodowego posiadają status małego podatnika i rozpoczynający w roku podatkowym działalność gospodarczą mają możliwość wpłacania podatku dochodowego co kwartał.

 

Prawo do skorzystania z kwartalnych wpłat mają:

  • Przedsiębiorcy opłacający podatek dochodowy według skali podatkowej,
  • Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy.

Jeśli zdecydujesz się na zaliczki kwartalne zobowiązany jesteś wpłacać do dnia 20. każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Za ostatni kwartał zaliczkę odprowadzisz do dnia 20 stycznia kolejnego roku podatkowego.

 

Aby wybór kwartalnego opłacania zaliczek na 2017 r. był skuteczny, musisz zawiadomić urząd skarbowy o jego dokonaniu w terminie do 20 lutego br. Osoba rozpoczynająca prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego zawiadomienie o wyborze kwartalnego opłacania zaliczek składa w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. O kwartalnych rozliczeniach z fiskusem przeczytasz również tutaj.

 

Możesz opłacać również zaliczki uproszczone

W trakcie roku podatkowego zaliczki na podatek opłaca się w stałej kwocie, bez względu na wysokość uzyskanego dochodu. Dokonanie takiego wyboru też należy zgłosić. Musisz zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie pisemnej, jak w przypadku zaliczek kwartalnych, do 20 lutego br.

Raz złożone zawiadomienie o wyborze opłacania zarówno kwartalnych, jak i uproszczonych zaliczek dotyczy również lat następnych.

 

Przedsiębiorcy opłacający w poprzednich latach zaliczki uproszczone lub kwartalne, którzy zechcą zrezygnować z tego sposobu ich regulowania w 2017 r., powinni do dnia 20 lutego br. zawiadomić o tym urząd skarbowy. Na temat zaliczek uproszczonych pisałam również w tym artykule.

 

Zawiadomienie o wyborze kwartalnych lub uproszczonych zaliczek oraz zawiadomienie o rezygnacji z ich opłacania możesz złożyć na podstawie swobodzie działalności gospodarczej za pośrednictwem CEIDG.

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy przy zakładaniu działalności gospodarczej lub porady księgowej zapraszam do mnie i do mojego Biura Rachunkowego 2+1. Zapraszam do kontaktu!

 
Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

kary za vatOd 1 stycznia 2017 r. ustawodawca postanowił wprowadzić wysokie kary w podatku VAT i powrócić do stosowanych wcześniej kar finansowych dla Przedsiębiorców, którzy błędnie rozliczą podatek. W wyniku błędnych wyliczeń powstanie dodatkowe zobowiązanie podatkowe czyli sankcja.

 

Wysokie kary będą dotyczyć Przedsiębiorców, którzy popełnią błędy i nierzetelnie rozliczą swój podatek VAT, a w wyniku błędu zostanie zaniżone zobowiązanie podatkowe (czyli pomniejszona kwota do zapłaty) lub zawyżona kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy albo do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

 

Nowych przepisów dotyczących sankcji za błędy nie stosuje się do okresów rozliczeniowych przypadających przed dniem 1 stycznia 2017 r.

 

Wysokie kary są w trzech różnych procentach – 20%, 30%, 100%. Wysokości sankcji jest uzależniona od rodzaju popełnionego błędu. Ogólne zasady ich ustalania przedstawiam tabeli:

  Czy jest obowiązek do złożenia deklaracji VAT

Błąd, który możesz popełnić

Wysokość sankcji
   1. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego. 30%
   2. TAK Kwota do zapłaty niższa od należnej – zaniżenie zobowiązania podatkowego (zaniżenie kwoty do zapłaty). 30%
   3. TAK Kwota zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego wyższa od kwoty należnej (dostałeś większy zwrot) 30%
   4. TAK Kwota różnicy podatku do obniżenia kwoty podatku należnego za następne okresy (kwota “do przeniesienia”) wyższa od kwoty należnej (na deklaracji wykazałeś do przeniesienia wyższą kwotę niż powinieneś). 30%
   5. TAK Wykazana kwota zwrotu różnicy podatku lub kwota zwrotu podatku naliczonego lub kwota “do przeniesienia” – zamiast kwoty zobowiązania podatkowego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (wykazanie zwrotu podatku zamiast kwoty do zapłaty). 30%
   6. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył deklarację podatkową i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego. 20%
   7. TAK Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia” bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego (kwoty do zapłaty) – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył korektę deklaracji i wpłacił odpowiednie kwoty. 20%
   8. TAK/NIE Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia”, bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego wskutek odliczenia VAT naliczonego z faktur, które:

–        zostały wystawione przez podmiot nieistniejący,

–        stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności,

–        podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,

–        potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58 i 83 Kodeksu cywilnego – w części dotyczącej tych czynności.

 

     100%

 

 

Przepisy Kodeksu Cywilnego:

Art. 58. § 1. Czynność prawna sprzeczna z ustawą albo mająca na celu obejście ustawy jest nieważna, chyba że właściwy przepis przewiduje inny skutek, w szczególności ten, iż na miejsce nieważnych postanowień czynności prawnej wchodzą odpowiednie przepisy ustawy.

§ 2. Nieważna jest czynność prawna sprzeczna z zasadami współżycia społecznego.

§ 3. Jeżeli nieważnością jest dotknięta tylko część czynności prawnej, czynność pozostaje w mocy co do pozostałych części, chyba że z okoliczności wynika, iż bez postanowień dotkniętych nieważnością czynność nie zostałaby dokonana.

Art. 83. § 1. Nieważne jest oświadczenie woli złożone drugiej stronie za jej zgodą dla pozoru. Jeżeli oświadczenie takie zostało złożone dla ukrycia innej czynności prawnej, ważność oświadczenia ocenia się według właściwości tej czynności.

§ 2. Pozorność oświadczenia woli nie ma wpływu na skuteczność odpłatnej czynności prawnej, dokonanej na podstawie pozornego oświadczenia, jeżeli wskutek tej czynności osoba trzecia nabywa prawo lub zostaje zwolniona od obowiązku, chyba że działała w złej wierze.

 

Wysokie kary w podatku VAT nie będą stosowane zawsze. Przedsiębiorca nie będzie narażony na konieczność zapłaty dodatkowego zobowiązania podatkowego, gdy sam skoryguje popełniony błąd, wpłaci różnicę wyrównującą zaniżenie zobowiązania podatkowego lub zawyżenie kwoty zwrotu czy kwoty do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy – w dowolnym terminie, poprzedzającym dzień wszczęcia kontroli podatkowej lub kontroli skarbowej. Wysokie kary w podatku VAT nie wystąpią  przy drobnych pomyłkach w rozliczeniach.

 

Jeżeli potrzebujesz więcej informacji lub porady księgowej zapraszam do mnie i do Biura Rachunkowego 2+1. 

Serdecznie zapraszamy do kontaktu!

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

PIT-28 za 2016r. do końca stycznia!

 PIT-28 za 2016r. do końca stycznia !PIT-28 za 2016

 

31 stycznia 2017r., we wtorek, mija termin złożenia zeznania przez podatników korzystających z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

 

Dzień 31 stycznia 2017r. jest tym ostatnim dniem zapłaty ryczałtu za grudzień 2016r. (dla opłacających podatek miesięcznie) albo za IV kwartał 2016r. (dla rozliczających się kwartalnie) na rachunek urzędu skarbowego.

 

Jeżeli nie złożysz go w terminie nie będziesz miał prawa zwracać się do urzędu skarbowego przywrócenie tego terminu.

 

Jakie załączniki mogę dołączyć do PIT-28?

Jeżeli istnieje taki obowiązek, do zeznania PIT-28 należy załączyć wybrane załączniki:

  • informację o przychodach podatnika z działalności prowadzonej na własne nazwisko oraz z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (PIT-28/A)
  • informację o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek) osób fizycznych (PIT-28/B)
  • informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku (PIT/O)
  • oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych (PIT-2K)
  • informację o odliczeniu wydatków mieszkaniowych (PIT/D)

 

Obowiązek złożenia zeznania PIT – 28 dotyczy nie tylko przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem, ale także osób osiągających przychody z tzw. prywatnego najmu, którzy wybrali tę formę rozliczeń z fiskusem.

 

Do jakiego urzędu i w jaki sposób złożyć dokumenty?

Należy go złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według swojego miejsca zamieszkania.

PIT-28 za 2016 r. nie trzeba dostarczać do urzędu skarbowego w wersji papierowej. Można przesłać go przez internet jako dokument elektroniczny. Wystarczy wypełnić odpowiedni druk.

Można to zrobić w następujący sposób:

albo
  • za pośrednictwem uprzednio ściągniętej z tej strony aplikacji.

 

Więcej informacji o zasadach dotyczących rozliczania się z podatków ryczałtem i sporządzenia Pit-28 uzyskasz w Biurze Rachunkowym 2+1 Serdecznie zapraszamy do kontaktu!

 

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

 

Jak zatrzymać pieniądze w firmie

Planowanie podatków, optymalizacja podatków w małej firmie. Jak zatrzymać pieniądze w firmie?

Piszemy posty, robimy wideo a może być też tak:

Nie wszystko musi być opisane słowami. Co o tym myślisz?

Więcej rysunków tutaj.

jak-zaoszczedzic-grafika

 

 

Sposób na optymalizację podatkową, czyli 4 korzyści z bycia Małym Podatnikiem

Sposób na optymalizację podatkową, czyli 4 korzyści z bycia Małym Podatnikiem

Sposób na optymalizację podatkową, czyli 4 korzyści z bycia Małym Podatnikiem

Przedsiębiorco, jeżeli jesteś Małym Podatnikiem przepisy podatkowe dają Ci możliwość skorzystania z dogodnych dla Ciebie rozwiązań podatkowych. Sprawdź z czego mógłbyś skorzystać i jakie są korzyści z bycia Małym Podatnikiem.

 

Najpierw sprawdź: czy jestem Małym Podatnikiem?

Kto może być Małym Podatnikiem?

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą

Od czego to zależy?

Osoby, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro.

Rok 2016
Wartość przychodu sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w 2015 r. kwoty 5.092.000 zł (równowartość 1.200.000 euro).
Rok 2017
Wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczy w 2016 r. kwoty 5.157.000 zł (równowartość 1.200.000 euro).  

Do przeliczenia limitów na złote stosuje się średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. Kurs ten na dzień 3 października 2016 r. wyniósł 4,2976 zł/euro (tabela NBP nr 191/A/NBP/2016).

 

4 korzyści z bycia Małym Podatnikiem

 

1. Metoda Kasowa – opodatkowujesz jedynie to co faktycznie masz w kasie

Jest sposobem rozliczania podatku VAT. Pozwala tobie na rozliczenie z fiskusem dopiero wtedy, gdy otrzymasz od kontrahenta wynagrodzenie za dostarczone towary lub wykonane usługi. Płacisz podatek dopiero, gdy będziesz dysponował pieniędzmi. W przypadku sprzedaży dla osób nie rozliczających VAT-u daje dodatkowe pół roku na uzyskanie zapłaty i zgromadzenie potrzebnych środków.

2. Podatek dochodowy 4 razy w roku

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą opodatkowanym według skali podatkowej lub podatkiem liniowym, masz prawo do kwartalnego rozliczania podatków.
Jeżeli chcesz kwartalnie opłacać zaliczki na podatek dochodowy musisz zgłosić to w urzędzie skarbowym w terminie do 20 lutego. 

Jak wygląda rozliczenie kwartalne?

Otóż zaliczki należy wpłacać do 20 każdego miesiąca następującego po danym kwartale:
*    do 20 kwietnia – za I kwartał,
*    do 20 lipca za – II kwartał,
*    do 20 października – za III kwartał,
*    do 20 stycznia następnego roku – za IV kwartał.

3. Rozliczenie VAT-u tylko 4 razy w roku

Następnym korzystnym rozwiązaniem dla Ciebie jest możliwość kwartalnego rozliczania podatku VAT.
VAT należy zapłacić i złożyć deklarację do 25-go dnia miesiąca kolejnego po kwartale, za którego podatek dotyczy. Metoda ta chociaż jest rozwiązaniem o charakterze preferencyjnym nie będzie jednak dobra w tych firmach, u których występuję często lub ciągle nadwyżka podatku np. dużo sprzedaży na eksport lub dużo wewnątrz wspólnotowych dostaw towarów.

System kwartalny pozwala przedsiębiorcy dłużej dysponować gotówką oraz  ułatwia utrzymanie równowagi finansowej w Firmie. To bardzo dużo pomaga kiedy klienci nie płacą na czas. Rzadziej płaci się podatki i składa deklaracje.

4. Środki trwałe od razu w koszty – preferencyjna amortyzacja

Jako Mały Podatnik masz prawo stosować w swojej firmie jednorazowe odpisy amortyzacyjne. Ta metoda amortyzacji została jednak zastrzeżona przez ustawodawcę wyłącznie dla środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych.

Pamiętaj o ograniczeniu. Korzystając z jednorazowej amortyzacji masz jednocześnie obowiązek stosowania przepisów o korekcie kosztów przy braku zapłaty.

 

Jaki dokładnie środki trwałe możesz amortyzować jednorazowo zapytaj księgowe w Biurze Rachunkowym 2+1
 

 
Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

GB

Przyjdź porozmawiać o tym:
  • Jak założyć firmę
  • Jaką wybrać formę prowadzenia działalności
  • Jak zaoszczędzić dzięki księgowości
  • Jak możesz zatrzymać pieniądze w firmie
  • Co może być Twoim kosztem
Zapraszam cię na BEZPŁATNE DORADZTWO KSIĘGOWE
Gdzie?  do  Biura Rachunkowego 2+1 w Gdańsku Gdyni
Kiedy?  W każdą środę lub czwartek.
Jak się umówić?  Zadzwoń: 58 746 34 13 lub 784 955 666  lub napisz na adres kontakt@dwaplusjeden.com