Podatek liniowy – podstawowe zasady i wyłączenia

podatek linowy

Podatek liniowy – podstawowe zasady i wyłączenia

Podatek liniowy jako formę opodatkowania mogą wybrać Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie lub w formie spółki niebędącej osobą prawną.

 

Przedsiębiorca utraci prawo do opodatkowania w formie podatku liniowego, jeżeli:

uzyska z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki niebędącej osobą prawną przychód z tytułu świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, które są tożsame z czynnościami, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał bądź wykonuje w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

Przedsiębiorca w tej sytuacji ma obowiązek wpłacić zaliczki od dochodu osiągniętego od początku roku (lub rozpoczęcia działalności gospodarczej) obliczone według skali podatkowej oraz odsetki za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek.

Sam fakt wykonywania usług na rzecz byłego pracodawcy nie odbiera Przedsiębiorcy prawa do wyboru podatku liniowego. Okoliczności, w których dochodzi do utraty prawa do tego sposobu opodatkowania, wskazuje art. 9a ust. 3 ustawy o pdof (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.). Utrata tego prawa następuje, gdy przedsiębiorca w roku podatkowym uzyska przychód z prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej ze świadczenia usług m.in. na rzecz byłego pracodawcy, ale tylko odpowiadających czynnościom, które w okresie tym wykonywał w ramach m.in. stosunku pracy.

 

Podstawa opodatkowania – podatek liniowy

W podatku liniowym podstawę opodatkowania stanowi dochód. Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nad kosztami ich uzyskania ustalona na podstawie ksiąg (księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych).

 

Ustalając podstawę opodatkowania Przedsiębiorca może pomniejszyć dochód o straty poniesione z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w latach ubiegłych, zapłacone w roku podatkowym składki na ubezpieczenia społeczne.

W zeznaniu podatkowym można odliczyć od dochodu wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego oraz koszty działalności badawczo-rozwojowej. Przy tej formie opodatkowania nie jest możliwe dokonanie innych odliczeń od dochodu.

Zaliczkę na podatek obliczoną według jednolitej 19% stawki podatku można pomniejszyć o opłacone w roku podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru).

Przedsiębiorcy mogą wpłacać zaliczki miesięczne,  kwartalne i w uproszczonej formie. Zaliczki miesięczne, w tym w uproszczonej formie, podlegają wpłacie w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni,

Zaliczki kwartalne wpłaca się do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka.

W terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego wpłaca się zaliczkę za ostatni miesiąc (kwartał) roku podatkowego. Nie ma obowiązku wpłaty zaliczki za ostatni miesiąc (kwartał), jeżeli przed upływem terminu do jej wpłaty zostanie złożone zeznanie i nastąpi zapłata podatku wynikającego z tego zeznania na zasadach określonych w art. 45 ustawy o pdof.

Od 2018 r. podatnicy prowadzący działalność gospodarczą nie mają obowiązku wpłaty miesięcznej lub kwartalnej zaliczki na podatek dochodowy, gdy podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1.000 zł.

 

Podatek liniowy – WAŻNE:

Wpłacie podlega różnica pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku (art. 44 ust. 15 ustawy o pdof) gdy podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku przekroczy 1.000 zł.

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym rozliczają dochody uzyskane z pozarolniczej działalności gospodarczej w zeznaniu PIT-36L. Termin złożenia zeznania to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W tym samym terminie muszą dokonać zapłaty podatku wynikającego z tego zeznania.

Gdy Przedsiębiorca osiągnie dochody z innych źródeł opodatkowania, rozlicza je odrębnie na stosownych formularzach zeznań.

 

Informacje na temat innych form opodatkowania znajdziesz w artykule “Wybór formy opodatkowania”

Podstawa prawna
Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.)
 

 

***

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!

***

Jeśli jesteś Księgową lub Księgowym, może zainteresuje Cię Program Partnerski 2+1:

 

 


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

 

gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

Jak wpłacać zaliczki na podatek dochodowy w 2018 r.

Zaliczki na podatek dochodowy 

Jak wpłacać zaliczki na podatek dochodowy w 2018 r.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się z podatku na zasadach ogólnych luty jest miesiącem, w którym masz wybór sposobu opłacania zaliczek w 2018r. na podatek dochodowy.

Nie każdy przedsiębiorca ma obowiązek płacić zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc.

Przedsiębiorcy, którzy na potrzeby podatku dochodowego posiadają status małego podatnika i Ci, którzy rozpoczynający w roku podatkowym działalność gospodarczą w oparciu o przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mają możliwość wpłacania podatku dochodowego co kwartał.

 

Prawo do skorzystania z kwartalnych wpłat mają:

  • Przedsiębiorcy opłacający podatek dochodowy według skali podatkowej,
  • Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy.

Aby wybór kwartalnego opłacania zaliczek na 2018 r. był skuteczny, musisz zawiadomić urząd skarbowy o jego dokonaniu w terminie do 20 lutego br. Natomiast osoba rozpoczynająca prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego zawiadomienie o wyborze kwartalnego opłacania zaliczek składa w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.

W związku z zaliczkami na podatek dochodowy nie składa się okresowych deklaracji rozliczeniowych. Należy każdorazowo wyliczyć i opłacać zaliczki za poszczególne okresy, które zostaną wykazane w zeznaniu rocznym.

Jeśli zdecydujesz się na zaliczki kwartalne zobowiązany jesteś wpłacać do dnia 20. każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Terminy płatności zaliczek za poszczególne kwartały:

    I kwartał roku – do 20 kwietnia,

    II kwartał roku – do 20 lipca,

    III kwartał roku – do 20 października,

    IV kwartał roku – do 20 stycznia.

Z płatności zaliczki za ostatni kwartał zwolnieni są przedsiębiorcy, którzy przed upływem terminu jej zapłaty złożą zeznanie roczne (PIT-36 lub PIT-36L). Podatek (jeżeli wystąpi), który wyjdzie do zapłaty w zeznaniu rocznym, należy uregulować do 20 stycznia.

 

Możesz opłacać również zaliczki uproszczone

W trakcie roku podatkowego zaliczki na podatek opłaca w stałej kwocie, bez względu na wysokość uzyskanego dochodu. Również dokonanie takiego wyboru należy zgłosić do organu podatkowego. O podjęciu takiej decyzji musisz zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie pisemnej, tak jak w przypadku zaliczek kwartalnych, do 20 lutego br.

Raz złożone zawiadomienie o wyborze opłacania zarówno kwartalnych, jak i uproszczonych zaliczek dotyczy również lat następnych.

 

Przedsiębiorcy opłacający w poprzednich latach zaliczki uproszczone lub kwartalne, którzy zechcą zrezygnować z tego sposobu ich regulowania w 2018 r., powinni do dnia 20 lutego br. zawiadomić o tym w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

 

Zawiadomienie o wyborze kwartalnych lub uproszczonych zaliczek oraz zawiadomienie o rezygnacji z ich opłacania możesz złożyć na podstawie swobodzie działalności gospodarczej za pośrednictwem CEIDG.

 

Jeśli prowadzisz spółkę i rozliczasz się z podatku CIT, sprawdź czy możesz opłacać 15% podatku, w artykule Podatek CIT 15% – sprawdź czy jest dla Twojej firmy

 

***

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

 

gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Podatek CIT 15% – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

Podatek CIT 15%

Podatek CIT 15%  – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

 

Przedsiębiorco, jeżeli prowadzisz spółkę z o.o. lub inną spółkę, która jest płatnikiem  CIT, masz możliwość stosowania obniżonego podatku. Sprawdź czy podatek CIT 15% jest dla Twojej firmy.

 

Dla kogo CIT 15%?

Podatek CIT 15%  dotyczy płatników CIT, których przychód ze sprzedaży z kwotą podatku VAT nie przekroczyła 1,2 mln euro rocznie. Kwoty w euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Wprowadzany podatek CIT 15% dotyczy też firm rozpoczynających działalność.

 

Ograniczenia podatku CIT 15%

CIT 15%  nie dotyczy podatkowej grupy kapitałowe. Przepisy uniemożliwią skorzystanie z CIT 15% przedsiębiorcom, którzy podzielą firmę w celu skorzystania z obniżonej stawki CIT 15%.

Jeśli zamierzasz przekształcić działalność gospodarczą w spółkę rozliczającą CIT 15% to przepisy ograniczają stosowanie preferencji dla firm rozpoczynających działalność.

Gdy firma powstanie poprzez restrukturyzację, nie będzie mogła stosować obniżonego CIT:

  • w roku rozpoczęcia działalności – kiedy zostały przekształcone,
  • w kolejnym roku podatkowym – nawet mające status „małego podatnika”.

Restrukturyzacja jest to podział, przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności

Podatek CIT 15% będą mogły stosować począwszy od trzeciego roku podatkowego, jeżeli spełnią kryteria „małego podatnika”

 

Spółki, które nie mają prawa do stosowania 15% CIT stosują w roku podatkowym  19% stawkę CIT.

 

Mały podatnik na potrzeby CIT 15%

Status małego podatnika przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w 2017 r. równowartości 1.200.000 euro, czyli kwoty 5.176.000 zł.

Limit kwotowy wyznacza tylko jeden rodzaj przychodów, tj. przychody ze sprzedaży. Sprawdzając czy w 2018 r. status ten przysługuje spółce z o.o., powinieneś wziąć  pod uwagę wyłącznie osiągnięte w 2017 r. przychody ze sprzedaży wraz z VAT, niezależnie od tego, czy przedmiotem odpłatnego zbycia były towary i usługi, czy składniki majątku firmowego stanowiące środki trwałe, wartości niematerialnie i prawne, czy wyposażenie.

 

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Kwota wolna od podatku i skala podatkowa 2018r.

Kwota wolna od podatku  i skala podatkowa 2018r.  

 

Przedsiębiorco, sprawdź jaka jest teraz kwota wolna od podatku. Od 01.01.2018 r. obowiązują już inne zasady stosowania kwoty wolnej od podatku. Od stycznia 2018r., dla osób o najniższych dochodach rocznych określonych w wysokości do 8.000,00 zł, czyli kwocie odpowiadającej obecnej wysokości minimum egzystencji ogłaszanego przez Instytut Pracy i Spraw Socjalnych, kwota zmniejszająca podatek wynosi 1.440,00 zł.

Osoby o tym poziomie dochodów opodatkowanych według skali podatkowej nie zapłacą podatku. Osoby, u których roczne dochody mieszczą się w przedziale powyżej 8.000 zł do kwoty 13.000 zł, kwota zmniejszająca podatek określona została pomiędzy 1.440 zł a 556,02 zł.

Osoby o rocznych dochodach wyższych od kwoty 11.000 zł i nieprzekraczających pierwszego progu skali podatkowej, czyli 85.528 zł, będą korzystać z kwoty zmniejszającej podatek na dotychczas obowiązującym poziomie, czyli 556,02 zł.

Kwota zmniejszająca podatek dochodowy uległa obniżeniu u osób, które uzyskują roczne dochody w przedziale powyżej 85.528 zł do 127.000 zł.

Osoby, które roczne dochody osiągają na poziomie powyżej 127.000 zł utracili prawo do kwoty wolnej od podatku.

 

Podstawa obliczenia podatku
Podatek wynosi
ponad
do
 
85.528 zł
18% minus kwota zmniejszająca podatek
85.528 zł
  15.395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Podstawa obliczenia podatku
Kwota wolna od podatku odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponad
do
  8.000 zł 1.440 zł
8.000 zł
 13.000 zł 1.440 zł – [883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł ) : 5.000 zł]
13.000 zł 85.528 zł 556,02 zł
85.528 zł 127.000 zł 556,02 zł – [556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) : 41.472 zł]
127.000 zł   brak kwoty zmniejszającej podatek
Podstawa obliczenia podatku
Kwota zmniejszająca podatek stosowana przez podatnika
na etapie obliczania zaliczek na podatek
ponad
do
 
85.528 zł
556,02 zł
85.528 zł
  brak kwoty zmniejszającej podatek

Podstawa prawna: art. 27 ust. 1, 1a i 1b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze późn. zm.).

 

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Wybór formy opodatkowania

forma opodatkowania

Wybór formy opodatkowania: Przedsiębiorco, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza w roku 2018?

formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania na 2018 r. jest jednym z ważniejszych obowiązków, z których przedsiębiorcy muszą się wywiązać. Od rodzaju wybranej formy opodatkowania zależy jak wysoki zapłacisz podatek.

Jednak nie wszyscy o podjętej decyzji muszą informować urząd skarbowy.

Obowiązujące formy opodatkowania to:

  • Skala podatkowa
  • Podatek liniowy
  • Ryczałt ewidencjonowany
  • Karta podatkowa

Jeśli zamierzasz w bieżącym roku pozostać przy dotychczasowej formie opodatkowania, nie mają obowiązku poinformowania o tym fakcie urzędu skarbowego.

Z przepisów podatkowych wynika, że raz dokonany wybór formy opodatkowania (tj. skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa) dotyczy też lat następnych (za wyjątkiem gdy z mocy prawa podatnik jest wyłączony z korzystania z danej formy opodatkowania).

Gdy zdecydujesz się zmienić formę opodatkowania,

wybór nowej formy powinieneś zgłosić w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego.

W związku z tym, że 20 stycznia roku 2018

wypada w sobotę czyli w dzień wolny od pracy termin przesuwa się na poniedziałek

czyli na 22 stycznia 2018 r.

 

Forma opodatkowania: skala podatkowa a podatek liniowy

W ramach zasad ogólnych opodatkowanie według skali podatkowej może wybrać każdy – aby skorzystać z tego sposobu, przedsiębiorca nie musi spełniać żadnych specjalnych warunków.

Drugim sposobem opodatkowania, który w ramach tej formy przewidują przepisy podatkowej jest podatek liniowy – 19%.

Forma opodatkowania: podatek według skali – skala podatkowa

Opodatkowując działalność według skali podatkowej przedsiębiorca opłaca progresywny podatek dochodowy, czyli im wyższy uzyskuje dochód, tym wyższy uiszcza podatek.

W 2018 r. obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa, która ma dwie stawki, w wysokości 18% i 32%. Podatek według stawki w wysokości 18% zapłaci osoba opodatkowana według skali podatkowej, której dochody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 85.528 zł. Uzyskanie wyższego dochodu będzie oznaczało konieczność zapłacenia podatku według stawki 32%.
 
Więcej na temat skali podatkowej i kwoty wolnej od podatku przeczytasz tutaj.
  
Aby opodatkować wykonywaną działalność gospodarczą podatkiem liniowym, przedsiębiorca musi natomiast spełnić kilka warunków.
 
Możliwości opodatkowania podatkiem liniowym ustawodawca nie przewidział w odniesieniu do podatników, którzy:
  • uzyskują przychód z działalności gospodarczej z tytułu świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy i usługi te są tożsame z czynnościami, które podatnik lub przynajmniej jeden z jego wspólników (w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki osobowej), wykonywał bądź wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

 

 Skala podatkowa – obowiązujące stawki:

18%, 32%,

Podatek linowy:

19%

 

  • rozpoczynając działalność gospodarczą w kolejnym roku podatkowym podatnik nie będzie zatrudniony w ramach stosunku pracy, dla możliwości opodatkowania podatkiem liniowym dochodów uzyskiwanych ze świadczenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej usług na rzecz byłego pracodawcy bez znaczenia jest, czy usługi te są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Kiedy podatek liniowy staje się opłacalny?

Głównym wyznacznikiem opłacalności podatku liniowego jest, oprócz kalkulacji związanych z brakiem możliwości skorzystania z omówionych preferencji i ulg podatkowych, wysokość osiągniętego dochodu. Z obliczeń wynika, iż podatek liniowy jest opłacalny po uzyskaniu dochodu 100 tys. zł.

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 

 

Sp. z o.o. spółka komandytowa – dlaczego warto?

Sp. z o.o. spółka komandytowa – dlaczego warto?

Duże podatki ograniczają zdolności produkcyjne i inwestycyjne biznesu co hamuje rozwój. Przedsiębiorcy dążą do maksymalizacji zysku,  pomnażania kapitału a celem jest rozwój więc szukają korzystnych i optymalnych rozwiązań. W każdej firmie przychodzi taki moment, że trzeba dokonać radykalnych zmian. Zastanawiasz się co może być ta zmianą w Twojej firmie? Częsta zmianą i podstawową na drodze rozwoju może być zmiana formy prowadzenia biznesu.

 

Popularną formą prowadzenia biznesu jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, w której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, a komandytariuszem – wspólnik tej spółki z o.o. lub też inna osoba fizyczna.

Główne korzyści z prowadzenia sp. z o.o. spółki komandytowej to:

  • uniknięcie podwójnego opodatkowania
  • przeniesienie odpowiedzialności za zobowiązania

 

Często przedsiębiorcy pytają się czy nie lepiej byłoby gdyby prowadzili swoją działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej.

Odpowiadam wówczas, że Sp. z o.o. spółka komandytowa stanowi połączenie dwóch rodzajów spółek pozwalające na optymalizację podatkową przy odpowiedniej wysokości obrotów. Podstawową rolą spółki z o.o. jest reprezentacja, zarządzanie i administracja spółką z o.o. sp. Komandytową. Spółka taka pozwala również uniknąć podatku CIT.  Dochody osób fizycznych będących wspólnikami spółki komandytowej podlegają opodatkowaniu jedynie podatkiem dochodowym od osób fizycznych – PIT. Niewątpliwe ta konstrukcja spółki pozwala na zaoszczędzeniu na podatkach.

 

Jak rozliczyć podatek dochodowy

Jedną z najważniejszych korzyści prowadzenia działalności w ramach spółki osobowej (za wyjątkiem spółki komandytowo-akcyjnej) jest opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodu jej wspólników, a nie samej spółki. Dotyczy to również wspólników spółki komandytowej – komandytariuszy.

Istotną cechą tego rodzaju spółki jest to, że co najmniej jeden z jej wspólników (będących osobami fizycznymi) ponosi odpowiedzialność za zobowiązania i może ją reprezentować (komplementariusz), a co najmniej jeden nie ma prawa reprezentacji, a odpowiedzialność ponosi tylko do wysokości zadeklarowanej, i niepokrytej sumy zobowiązania (komandytariusz).

Udziałowiec  będący spółką z o.o. również nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki, ale zysk wypracowany przez spółkę kapitałową podlega CIT. Część zysku przeznaczona na dywidendę jest po raz kolejny opodatkowana odpowiednio PIT albo CIT.

Spółka z o.o. spółka komandytowa pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania występującego w spółce z o.o.

 

Odpowiedzialność w sp. z o.o. spółce komandytowej

Za zaległości podatkowe spółki komandytowej odpowiada tylko komplementariusz czyli sp. z o.o.

Postawienie się przez osobę fizyczną w roli komandytariusza, który zgodnie z umową spółki czerpie 99% zysków spółki, pozwala maksymalizować zysk i jednocześnie wyłączyć możliwość ponoszenia przez niego odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

Komplementariuszem takiej spółki jest sp.  o.o. Stąd nazwa spółki  z końcówką  “sp. z o.o. spółka komandytowa”. Spółkę z o.o. występującą w roli komplementariusza najczęściej zakłada sam komandytariusz albo osoby od niego zależne.  On sam może pojawiać się w zarządzie tej spółki. Reprezentując spółkę z o.o. wykonuje za nią czynności w imieniu spółki komandytowej. Zarząd spółki z o.o., która jest komplementariuszem kieruje działalnością spółki komandytowej.

 

Końcówka nazwy “sp. z o.o. spółka komandytowa” u  przedsiębiorców – jakie budzi skojarzenia?

Spółki z o.o., które występują w roli komplementariuszy, są zazwyczaj zakładane tylko do tego celu. W większości przypadków posiadają minimalny kapitał zakładowy (5.000 zł) tym samym nie gwarantują możliwości zaspokojenia zobowiązań spółki komandytowej ze swego majątku.

Wierzyciele nie mogą sięgać do majątku komandytariuszy. Komandytariusz po wniesieniu wkładu pokrywającego sumę komandytową nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

Taka konstrukcja jest korzystna dla komandytariusza ale może budzić wątpliwości u kontrahentów. Tworzenie spółki w sposób zabezpieczający wspólnika przed ryzykiem pociągnięcia go do odpowiedzialności za zobowiązania spółki pozostawia u kontrahentów wątpliwość czy spółka zamierza w ogóle wykonywać swe zobowiązania.

 

Ubezpieczenia wspólników 

Ubezpieczenie społeczne i zdrowotne to dodatkowy wydatek, o którym musisz pamiętać

Komandytariusz będący osobą fizyczną nie unika płacenia składek ZUS. Jest traktowany jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność  ustawy i w razie braku zbiegu tytułów do ubezpieczeń podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.

Jeśli komandytariusz jest jednocześnie jedynym wspólnikiem spółki z o.o., to również będzie posiadać kolejny tytuł do podlegania ubezpieczeniom. Oznacza to konieczność płacenia dodatkowej składki zdrowotnej.

 

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Strata podatkowa może pomniejszyć podatek do zapłaty

Strata podatkowa może pomniejszyć podatek do zapłaty.

strata podatkowaStrata podatkowa może być sposobem na zaoszczędzenie pieniędzy gdyż pomniejsz podatek do zapłaty gdy firma osiąga dochód podatkowy. Strata podatkowa może wystąpić w firmie każdego Przedsiębiorcy. Szczególnie na początku prowadzenia biznesu, ze względu na koszy związane z jego uruchomieniem i „rozkręceniem”. Przedsiębiorca ma prawo obniżyć dochód o stratę osiągniętą w poprzednich latach. Najkrótszy okres, w którym może wykorzystać całą ulgę wynosi 2 lata, a najdłuższy to 5 lat.

 

Strata podatkowa jest możliwa do odliczenia w ramach danego źródła przychodów za określony rok podatkowy. Wysokość corocznego pomniejszenia nie może przewyższać 50 proc. kwoty poniesionej Zatem najkrótszy okres, w jakim może być rozliczona strata, wynosi dwa kolejno po sobie następujące lata podatkowe.

 

Strata podatkowa w spółkach kapitałowych

Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów z jakich dochód ten został osiągnięty. Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, to różnica jest stratą. Tak obliczoną stratę podatnik może obniżyć dochód w kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

 

Przykład spółki ABC

Spółka ABC w roku 2015 poniosła stratę 100 tys. zł. W roku 2016 będzie mogła odliczyć od przychodu stratę w maksymalnej kwocie 50 tys. zł. Warunkiem jest osiągnięcie przychodu, od którego będzie możliwe odliczenie  tej straty. Jeżeli spółka ABC zdecyduje się na rozliczenie straty w maksymalnym ustawowym okresie 5ciu lat, to może co roku, w kolejno po sobie następujących latach, odliczać po 20 tys. zł. Kwoty te nie muszą być równe. Odliczenie w danym roku nie może przekraczać 50 proc. rozliczanej straty.

 

Strata podatkowa u prowadzących działalność gospodarczą

Tak jak u osób prawnych, w spółkach, jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, to różnica jest stratą ze źródła przychodów. O wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.

 

Przykład Pani Ewy

Pani Ewa prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Dodatkowo jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Ze względu na duże wydatki związane z rozwijaniem firmy rok 2014 pani Ewa zakończyła stratą z działalności gospodarczej w kwocie 12 tys. zł. Rok 2015 również przyniósł jej stratę z działalności w kwocie 5 tys. zł, ale jej dochody ze stosunku pracy za 2016 r. wyniosą 82 tys. zł.

W tej sytuacji strat firmowych z  lat 2015 i 2016 nie może rozliczyć z dochodami ze stosunku pracy, gdyż straty te i dochód wygenerowane zostały w dwóch różnych źródłach przychodu. Stratę będzie mogła rozliczać w roku 2017 dopiero po osiągnięciu dochodu z działalności gospodarczej.

 

Więcej na tematy zatrzymania pieniędzy w firmie dowiesz się z artykułu ‘Jak zatrzymać pieniądze w firmie’

 

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na tematy księgowe to zachęcam do zadawania pytań.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

 Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

znak towarowy

W wielu firmach, znak towarowy często są jednymi z najcenniejszych aktywów. Jednak wiele właścicieli firm nie bierze pod uwagę jak duże korzyści i oszczędności podatkowe mogą zostać osiągnięte przy wykorzystaniu znaków towarowych.

 

W rozumieniu przepisów podatkowych znak towarowy jest wartością niematerialną i prawną. Jak inne wartości niematerialne i prawne firma nie ma możliwości jego amortyzacji podatkowej w przypadku jeżeli został przez podatnika wytworzony.

 

Znak towarowy staje się kosztem podatkowym

Można tego dokonać poprzez tzw. podatkową aktywację znaku towarowego, którą można osiągnąć poprzez „step-up”. Jest to dokonanie czynności, które umożliwią przyjęcie rynkowej wartości znaku towarowego w księgach podatnika a tym samym umożliwią ich amortyzację, która będzie kosztem podatkowym.

 

Optymalizacja z wykorzystaniem znaku towarowego może przybrać różne formy

Po pierwsze można dokonać aktywacji podatkowej w celu amortyzacji znaku towarowego, po drugie można czerpać zyski z licencjonowania znaków i re-inwestycję uzyskiwanych w ten sposób środków pieniężnych.

 

Znak towarowy na umowie licencyjnej

Umowa licencyjna może być odpłatna lub nieodpłatna. Prawo do pobierania opłat licencyjnych powstaje gdy jest to zawarte w umowie. Najczęstsze opłaty za znak towarowy to: ciągłe, ryczałtowe i jednorazowe. W razie wątpliwości uznaje się, że iż opłata ma charakter ciągły. Ustalając wysokość opłaty licencyjnej bierze się pod uwagę szereg rozmaitych czynników. Są to: zasięg terytorialny i czasowy licencji, ewentualna wyłączność licencjobiorcy, możliwość udzielania sublicencji, hipotetyczne korzyści licencjobiorcy, branża w której znak jest stosowany oraz popularność danego znaku na rynku. Z reguły opłatę licencyjną liczy się jako określony procent obrotów netto.

 

Wykorzystując te rozwiązania trzeba mieć na uwadze, że żadna struktura nie może być wykorzystywana w celu umyślnego narażania innych podmiotów obrotu gospodarczego na straty, ani wyłącznie w celu unikania opodatkowania. Każda forma optymalizacji podatkowej i prawnej wymaga odpowiedniego zaplanowania i prawidłowego wdrożenia. Więcej metod na optymalizację podatkową dowiesz się z tego artykułu.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

 

założenie spółki

Przedsiębiorco, chcesz założyć spółkę kapitałową ale nie masz jeszcze pewności czy warto. Dowiedz się dlaczego korzystnie jest prowadzić spółkę z o.o. i jakie są zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

Po pierwsze, ZUS

Jeśli zastanawiasz się czy warto założyć spółkę z o.o. pomyśl w pierwszej kolejności o tym kto będzie Twoim wspólnikiem. Status wspólnika co najmniej dwuosobowej spółki z o.o. nie rodzi wobec takiej osoby obowiązku ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

Udziałowiec spółki zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych nie jest traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność więc nie płaci ZUS.

 

Po drugie, ograniczona odpowiedzialność właścicieli.

Z punktu widzenia właściciela ponoszonego ryzyka to bardzo dobre rozwiązanie. Jest to powód, dla którego warto założyć spółkę z o.o. Na przykład firma nie ma możliwości rozliczyć się z wierzycielami. Wystarczy odpowiednio wcześniej ogłosić upadłości, a udziałowiec spółki nie odpowie za długi własnym majątkiem.

Gdy prowadzisz własną działalność gospodarczą lub w spółce cywilnej Twoja rodzina musiałaby pogodzić się z utratą własnego majątku.

 

Po trzecie, zdolność kredytowa

Warto wspomnieć o znacznie większych możliwościach kredytowych.

  • W przypadku spółki mamy do czynienia z odrębnym podmiotem. Właściciel nie obniża swojej prywatnej zdolności kredytowej kupując samochód na kredyt firmowy.
  • Prowadząc działalność gospodarczą kredyt firmowy wpływa na całą Twoją zdolność kredytową.

 

Po czwarte, większe możliwości optymalizacji podatkowej

Jednym sposobem na optymalizację podatku i ZUS od wynagrodzenia jest sposób w jaki pobierasz pieniądze ze spółki będąc prezesem a przy tym wykonując inne czynności dla firmy. Jest to niewadliwie duża zaleta prowadzenia sp. z o.o.

 

Prezes zarządu może pełnić swoją funkcję na podstawie powołania i jednoczenie być np.  handlowcem na podstawie umowy o pracę.

  • Konsekwencją jest to, iż z tytułu umowy o pracę są pobierane składki na ubezpieczenia ZUS a powołanie nadal jest bez składek.
  • Zaleta jest taka, iż prezes jest objęty składkami ZUS z tytułu umowy o pracę jednak główną część wynagrodzenia pobiera bez obciążenia składkami.

 

Jeżeli chcesz rozwinąć firmę, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat rozliczeń księgowych wynagrodzenia prezesa i innych członków zarządu zapraszamy Cię na BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów

Jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów?

jak zatrudnić pracownikaPrzedsiębiorco, powiem Ci jak zatrudnić pracownika i jak uniknąć błędów, jakie przygotować dokumenty.

Jakiś czas temu podpisałam w naszym Biurze Rachunkowym 2+1 umowę współpracy z firmą informatyczną na świadczenie usług księgowych oraz kadrowo – płacowych.  Przedsiębiorcy temu nasze biuro polecił nasz długoletni Klient. Bardzo się ucieszyliśmy z nowej współpracy, gdyż jest to przedsiębiorca o stabilnej pozycji na ryku usług informatycznych, który prowadzi projekty finansowane środkami z Unii Europejskiej, a w tym mamy bardzo duże doświadczenie. Warunki umowy były korzystne dla obu stron. Przedsiębiorca ten zatrudnia 15 osób na umowę o pracę. Jak na małą firmę to dosyć sporo obowiązków kadrowych się z tym wiąże. Od razu poprosiłam o dostarczenie dokumentów księgowych za rok poprzedni i bieżący oraz o dokumentację kadrowo – płacową.

 

W jakim stanie otrzymaliśmy dokumenty?

Dokumenty księgowe były przygotowane przez poprzedniego księgowego bardzo starannie –  widać, że był to bardzo dobry księgowy. Akta osobowe pracowników były założone dla każdego z pracowników, teczki estetyczne. W związku z tym, że przywiązuję dużą wagę do jakości i poprawności dokumentów dokonałam ich weryfikacji. Weryfikując zgromadzoną dokumentację zaglądam do akt pracowników, i co tam widzę…. a tam pustki. Tylko kilka umów o pracę, czasem kopia dowodu osobistego, dobrze jak było świadectwo pracy.

To dalece odbiegało od przepisów prawa pracy i standardów, mogło również naszego klienta wprowadzić w kłopoty i nieprzyjemności przy najbliżej kontroli Państwowej Inspekcji Pracy. Kto zawinił? W zasadzie nikt, bo księgowy poinformował, a Klient zapomniał. Taki przypadek w naszym biurze pojawił się nie po raz pierwszy i zastanawiałam się dlaczego. Otóż, z doświadczenia wiem, że osoby, które są księgowymi nie bardzo lubią prowadzić kadr. Jeszcze płace to policzą ale żeby pilnować dokumentacji pracowników, to z tym jest gorzej, gdyż niewiele ma wspólnego z księgowością.

Klient nie wie jak zatrudnić pracownika, przygotować prawidłowo dokumenty i chce, żeby wszystko zrobić za niego i słusznie. Jeżeli masz księgowego to sprawdź i zastanów się czy nie warto spraw kadrowo – płacowych oddać osobie, która to lubi i się w tym specjalizuje.

 

Jak my postępujemy w naszym biurze 2+1?

Aby sobie z tym radzić i unikać niekomfortowych dla Klienta sytuacji w naszym biurze wypracowaliśmy praktyki i procedury, które pozwalają na uniknięcie podobnych błędów i na kłopoty w PIP. Na początek zapraszam Klienta do biura lub jeżeli Klient nie ma czasu wysyłam wszystkie informacje mailem.

Po pierwsze, klientowi trzeba przypominać, przypominać i jeszcze…przypominać jak zatrudnić pracownika, jakie i kiedy dokumenty musi skompletować, dostarczyć. Dopiero po otrzymaniu wszystkich dokumentów będziemy mogli prowadzić akta osobowe. Przesyłamy wzory dokumentów i niezbędne formularze. Przygotowujemy umowy o pracę i umowy cywilnoprawne oraz szereg innych dokumentów wymaganych przez prawo pracy i na potrzeby Klienta.

 

Jeżeli Klient lubi nowoczesne rozwiązania zachęcam do korzystania z naszej TECZKI OSOBOWEJ ONLINE i zamieszczania w niej dokumentów zeskanowanych lub w postaci zdjęcia zrobionego telefonem bez konieczności przychodzenia do naszego biura kiedy nie ma czasu.

 

 Jak postąpić gdy przychodzi nowy pracownik na umowę o pracę?

Kiedy otrzymałam informację od Klienta, że potrzebuje nowej osoby do pracy i oczekuje podpowiedzi, jak zatrudnić pracownika na umowę o pracę wysłałam mailem informację. W mailu piszę jakie dokumenty musi pracownik dostarczyć do Klienta lub bezpośrednio do mnie.

Najważniejsze z nich to:
–         Kwestionariusz osobowy
–         Wszystkie kopie świadectw pracy z poprzednich miejsc pracy
–         Dokumenty potwierdzające kwalifikacje zawodowe (świadectwa szkolne, dyplomy potwierdzające kończone kursy i inne formy dokształcania), w szczególności dyplom/świadectwo ostatniej ukończonej szkoły
–         Kserokopia dowodu osobistego (opcjonalnie)
–         Orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy, książeczka sanepidu (jeśli wymagana)

Przypomniałam Klientowi, że dokumenty te muszą być dostarczone przed przystąpieniem pracownika do pracy. Wszystkie wzory dokumentów i formularze przesłałam na adres e-mail naszego Klienta.

 

Co ze szkoleniem BHP?

Jeżeli chcesz zatrudnić pracownika po raz pierwszy musisz odbyć szkolenie BHP dla pracodawców. Poradź się również specjalisty BHP jakie szkolenie musi odbyć pracownik przed przystąpieniem do pracy.

W związku z tym, odesłałam naszego Klienta do współpracującego z biurem 2+1 specjalisty w tej dziedzinie.

 

Czy to już wszystkie dokumenty?

Dodatkowo od pracownika potrzebujesz:
–         Pit-2, jeżeli miesięczna zaliczka na podatek dochodowy ma być zmniejszana o kwotę stanowiącą 1/12 zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, gdyż nie osiąga innych dochodów, tj. np. z emerytury, działalności gosp., zasiłków
–         Oświadczenie o podwyższonych kosztach uzyskania przychodu – jeżeli mieszka poza miejscem pracy
–         Zgoda na przetwarzanie danych osobowych
–         Wniosek o przekazywanie  wynagrodzenia na konto bankowe
 

A co z sanepidem?

Wymagania sanitarne – obowiązki względem Sanepidu, dotyczą tych właścicieli firm, których działalność jest związana z produkcją bądź obrotem żywnością.

Naszych Klientów działającym na rynku spożywczym lub na rynku materiałów i wyrobów przeznaczonych do kontaktu z żywnością informuję, że muszą złożyć wniosek o wpis do rejestru zakładów produkujących lub wprowadzających do obrotu żywność albo o zatwierdzenie zakładu i o wpis do wspomnianego rejestru.

Wniosek o wpis do rejestru i zatwierdzenie zakładu składa się do inspektora sanitarnego właściwego ze względu na siedzibę firmy lub miejsce prowadzenia działalności w terminie co najmniej 14 dni przed dniem rozpoczęcia planowanej działalności.

Niektóre rodzaje działalności również wymagają wpisu do omawianego rejestru, ale bez konieczności równoczesnego uzyskiwania zatwierdzenia inspektora sanitarnego. Chodzi tu m.in. o gospodarstwa agroturystyczne, apteki, sklepy zielarskie, firmy prowadzące działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w sprzedaży żywności “na odległość” (sprzedaży wysyłkowej), w tym sprzedaży przez Internet.

Informacje na temat wymagań sanitarnych można uzyskać w Powiatowej Stacji Sanitarno – Epidemiologicznej.

 

Więcej informacji na temat zatrudniania pracowników dowiesz się w tym artykule.

 

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, zatrudniasz pracowników, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat prowadzenia akt osobowych i naliczania płac zapraszam Cię na INDYWIDUALNE BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!