Split payment – rewolucja w VAT

Split payment – rewolucja w VAT

Split payment zacznie obowiązywać od lipca 2018 r.

Będzie rewolucja w VAT.  Zapłata od twojego kontrahenta będzie wpływać na dwa konta: na jedno kwota netto, na drugie – sam podatek VAT. Prowadząc firmę będziesz musiał zaplanować nowe metody na zarządzanie swoja płynnością finansową. Sejm jednogłośnie przyjął projekt regulacji dotyczącej rozliczeń podatku VAT między kontrahentami. Metoda podzielonej płatności (z ang. split payment) ma wejść w życie 1 lipca 2018 r.

Na początku split payment ma być dobrowolny. Żeby stał się obowiązkowy, na to musi się zgodzić Komisja Europejska.

 

Na czym polega split payment?

Split payment będzie polegał na tym, że kupujący będzie przelewał na twój zwykły rachunek sprzedawcy tylko kwotę netto. Kwotę podatku od towarów i usług przekaże na specjalne konto, wydzielony rachunek do VAT. Zgromadzone pieniądze na tym rachunku będą własnością sprzedawcy z ograniczonym dostępem.

Mechanizm ten będzie można stosować zarówno do regulowania całości zobowiązań, jak i ich części.

 

Oddzielny rachunek dla VAT

Każdy podatnik VAT ma dostać dodatkowy rachunek. Rachunek ten będzie dedykowany specjalnie dla podatku od towarów i usług niezależnie od tego, czy przedsiębiorca będzie chciał korzystać z metody podzielonej płatności.

Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT nie będzie powodowało dodatkowych opłat dla przedsiębiorców. Banki będą mogły pobierać opłaty za dokonywanie przelewów w podzielonej płatności. Opłaty te nie będą mogły być wyższe niż od opłaty za dokonanie tradycyjnego przelewu na koncie podstawowym przedsiębiorcy.

Dla przykładu jeżeli bank stosuje opłatę za normalny przelew w wysokości np. 1,5 zł. Wówczas za przelew przy mechanizmie podzielonej płatności nie będzie mogła być wyższa niż 1,5 zł.

Z projektu wynika, że pieniądze na koncie VAT mogą być oprocentowane, jednak nie będzie to uregulowane umową między bankiem a przedsiębiorcą.

 

Możliwe przyspieszone zwroty VAT

Zachęta dla  split paymentu mają być szybkie zwroty nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na rachunek VAT. Przedsiębiorca, który wystąpi o zwrot podatku VAT na wydzielone konto a nie na swój zwykły rachunek, otrzyma ten zwrot w ciągu 25 dni, licząc od dnia złożenia deklaracji VAT. Naczelnik urzędu skarbowego nie będzie mógł wydłużyć 25-dniowego terminu na zwrot.

Wniosek o zwrot na konto VAT będzie mógł złożyć każdy podatnik, bez względu na to, czy rozlicza się w systemie podzielonej płatności, czy nie.

 

Będzie można odzyskać środki

Pieniądze zgromadzone na koncie VAT będzie można przeznaczyć na:

  • zapłatę podatku fiskusowi,
  • zapłatę kontrahentom kwoty będącej równowartością VAT wynikającej z otrzymanych faktur,
  • fiskus może przelać środki z konta VAT na zwykły rachunek, pod warunkiem że podatnik o to wystąpi, a naczelnik urzędu skarbowego się na to zgodzi (będzie mógł odmówić przekazania pieniędzy).

Pieniądze z konta VAT trafią na zwykły rachunek przedsiębiorcy w ciągu 60 dni.

 


 

Masz jakieś pytania lub wątpliwości? Potrzebujesz porady księgowej? Zapoznaj się z terminarzem Bezpłatnych Konsultacji Księgowych w Biurach 2+1 i zarezerwuj swój termin już teraz!


 

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

 
 

 

 

 

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

Działalność sezonowa – czy wiesz jak prawidłowo ją rozliczyć?

 

          Przedsiębiorco, jeżeli chcesz podjąć działalność tylko na czas sezonu, to sprawdź jakie wiążą się z tym obowiązki. Oto kilka moich wskazówek dla Ciebie.

Podpowiadam:

  • Czy biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?
  • Jaka działalność może być działalnością sezonową?
  • Czy prowadząc działalność sezonową również masz obowiązek płacenia podatków?
  • Czy trzeba składać deklaracje VAT?
  • Jak jest rozwiązana kwestia zawieszenia działalności poza sezonem?
  • Co z ZUS-em w trakcie zawieszenie działalności?
  • Czy podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie?

 

Czy wiesz, że biznes prowadzony sezonowo trzeba zarejestrować?

Sytuacja, kiedy działalność prowadzona jest sezonowo nie powoduje, że nie ma obowiązku jej rejestracji we właściwych organach i konieczności spełnienia przez jej właściciela wielu formalności, które obciążają wszystkich przedsiębiorców.

Jeśli działalność wykonywana sezonowo spełnia warunki działalności gospodarczej, tzn. ma charakter zarobkowy, jest działalnością wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, a także działalnością zawodową, wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły, to należy ja zarejestrować.

 

Własną firmę można założyć jako jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną w ramach Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) bądź w formie spółki prawa handlowego na podstawie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

CEIDG jest jawnym, ogólnodostępnym, online rejestrem zawierającym firmy wszystkich przedsiębiorców działających jednoosobowo oraz w spółkach cywilnych. Wpis do tego rejestru jest bezpłatny i należy go dokonać za pośrednictwem formularza CEIDG-1. Założyć własną jednoosobową firmę na podstawie wpisu do CEIDG można online, bez wychodzenia z domu. W takim jednak przypadku przyszły przedsiębiorca musi posiadać bezpieczny podpis elektroniczny bądź profil zaufany, który należy wcześniej założyć za pośrednictwem platformy ePUAP.

Możliwe jest też wypełnienie wniosku CEIDG-1 w Internecie, np. z wykorzystaniem kreatora wniosku, w tzw. trybie anonimowym bez zakładania konta w systemie CEIDG. Wypełnienie wniosku w tym trybie wymaga wizyty przedsiębiorcy w urzędzie gminy bądź miasta w ciągu 7 dni od daty wypełnienia wniosku w celu potwierdzenia tożsamości.

We wniosku o wpis do CEIDG jest informacja dotycząca m.in. oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W przypadku wyboru karty podatkowej do wniosku można dołączyć formularz PIT-16. Wybranej formy opodatkowania nie można zmienić do końca danego roku podatkowego. Obligatoryjna zmiana formy opodatkowania w trakcie wykonywania działalności gospodarczej jest możliwa tylko na zasadach określonych w przepisach podatkowych.

 

Działalność sezonowa a preferencje

Dokonując rejestracji działalności przedsiębiorca można dokonać wyboru preferencyjnych składek ZUS przysługujących w początkowej fazie działalności, ze zwolnienia z VAT oraz czy będzie zaliczki na podatek dochodowy będą opłacane miesięcznie czy kwartalnie. Obowiązek dokonania rejestracji, jako podatnika VAT nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT z uwagi na nieprzekroczenie limitu obrotów (tzw. drobnych przedsiębiorców) oraz podatników zwolnionych przedmiotowo z VAT (wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT).

W terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności przedsiębiorca musi zgłosić się w ZUS do odpowiednich ubezpieczeń (złożyć druk ZUS ZUA/ZZA).

 

Jaka działalność jest prowadzona sezonowo?

Czy Twoja działalność to działalność sezonowa?

W wakacje popularne jest wynajmowanie pokoi i prywatnych kwater turystom. Należy zwrócić uwagę, iż wynajmowanie pokoi przez rolników, sprzedaż posiłków domowych i świadczenie przez nich w gospodarstwach rolnych innych usług związanych z pobytem turystów nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega przepisom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Prywatne obiekty niebędące obiektami hotelarskimi mogą być przeznaczane na pobyt turystów, jeżeli spełniają minimalne wymagania co do wyposażenia, zakresu świadczonych usług, a także sanitarne i przeciwpożarowe. Aby móc świadczyć takie usługi, poza kwestią założenia własnej działalności gospodarczej, konieczne jest dokonanie rejestracji takiego obiektu w ewidencji prowadzonej przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) właściwego ze względu na miejsce jego położenia.

Przedsiębiorcy zamierzający prowadzić kempingi lub pola biwakowe muszą uzyskać przede wszystkim tzw. zaszeregowanie obiektu do określonego rodzaju oraz nadanie odpowiedniej kategorii. Zaszeregowania kempingów dokonuje właściwy miejscowo marszałek województwa, natomiast pól biwakowych – wójt (burmistrz, prezydent miasta).

 

Ze szczególnymi obowiązkami wiąże się działalność sezonowa polegająca na produkcji i wprowadzaniu do obrotu żywności z pomieszczeń ruchomych i tymczasowych, takich jak namioty, stragany, ruchome punkty sprzedaży. Przedsiębiorcy wykonujący taką działalność muszą stosować się do przepisów ustawy o bezpieczeństwie żywności i żywienia. Podlegają bowiem szczególnej kontroli organów Państwowej Inspekcji Sanitarnej.

Procedurze rejestracji bez obowiązku zatwierdzenia podlegają m.in. gospodarstwa agroturystyczne, a także obiekty ruchome lub tymczasowe, które zostały dopuszczone do stosowania przez właściwe organy urzędowej kontroli żywności w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej.

Przedsiębiorcy planujący prowadzić handel na straganach i stoiskach usytuowanych na ulicznych placach czy chodnikach, muszą uzyskać zgodę na umieszczanie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. Chodzi tu z reguły o kioski, kontenery, pawilony. Zgodę na ich umieszczenie (np. zajęcie pasa drogowego) wydaje w drodze decyzji administracyjnej zarządca drogi. Należy również pamiętać, że za zajęcie takiego miejsca pobierana jest opłata, której wysokość ustalana jest w uchwale rady danej gminy (miasta).

Również w zakresie organizowania tzw. letnich ogródków przedsiębiorcy muszą wystąpić do zarządcy drogi o zezwolenie na zajęcie pasa drogowego, czyli najczęściej chodnika.

 

Jeśli prowadzisz działalność sezonową- masz obowiązek płacenia podatków!

Przedsiębiorcy prowadzący działalność sezonową również zobowiązani są odprowadzać podatek dochodowy od uzyskiwanych dochodów, ryczałt do uzyskiwanego przychodu albo kwotę wynikającą z karty podatkowej (w zależności od formy opodatkowania). Inne są zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych przy opodatkowaniu wg skali lub podatkiem liniowym. Przy działalności prowadzonej sezonowo wysokość miesięcznego odpisu ustala się poprzez podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczbę miesięcy w sezonie. W miesiącach sezonu koszty działalności będą zwiększone poprzez podwyższone odpisy amortyzacyjne, poza sezonem odpisy te nie będą naliczane.

 

Czy trzeba składać deklaracje VAT?

Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT prowadzący działalność sezonową muszą pamiętać o konieczności składnia deklaracji VAT i zapłaty należnego podatku VAT w okresie, kiedy faktycznie działalność przynosi dochody. Po za sezonem, kiedy nie będzie przychodów i tym samym VAT-u należnego, deklaracje podatkowe trzeba składać nawet, gdy kwoty są zerowe.

Można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł, ale czasem to rozwiązanie jest mało korzystne.

Zwolnienie bowiem oznacza brak możliwości odliczenia podatku naliczonego. Przy działalności sezonowej występują często nadwyżki podatku należnego nad naliczonym w okresie sezonu oraz naliczonego nad należnym poza sezonem, kiedy to przedsiębiorcy ponoszą duże koszty związane z przygotowaniem do sezonu (np. materiałów do zorganizowania stoiska w miejscowości turystycznej).

Ze zwolnienia z VAT korzysta również sprzedaż dokonywana przez podatnika rozpoczynającego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewiduje on, iż jej wartość nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, kwoty 200.000 zł.

 

Zawieszenie działalności poza sezonem

Przedsiębiorcy sezonowi chcą zawiesić a nie likwidować działalność gospodarczą na okres poza sezonem. Z tej możliwości mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników, a zawieszenie może wynosić od 1 do 24 miesięcy. W tym okresie nie obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, pozostaje złożenie deklaracji rocznej. Przedsiębiorca niezatrudniającego pracowników to ten, który nie nawiązał stosunku pracy z pracownikami w rozumieniu kodeksu pracy. Dlatego popularne jest zatrudnianie na podstawie umowy zlecenia na czas sezonu, gdyż nie ogranicza możliwości zawieszenia działalności przez przedsiębiorcę.

 

ZUS, a zawieszenie działalności

Przedsiębiorca podlega obowiązkowi ubezpieczeń w ZUS od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności do dnia zaprzestania jej wykonywania. Nie wlicza się do tego czasu okresu, na który prowadzenie działalności zostało zawieszone. Wskutek zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca przestaje być objęty obowiązkiem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego w ZUS od dnia, w którym rozpoczyna się to zawieszenie i trwa do dnia poprzedzającego dzień wznowienia wykonywania działalności. Za czas trwania zawieszenia firmy przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania siebie składek ubezpieczeniowych do ZUS. W czasie tym nie przekazuje też żadnych druków rozliczeniowych. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej rozpoczyna od pierwszego dnia danego miesiąca kalendarzowego.

Każdy dzień zawieszenia działalności to okres przerwy w obowiązkowych ubezpieczeniach, zwalniający z opłaty składek ZUS.

Jeżeli przedsiębiorca zawiesza działalność w trakcie miesiąca kalendarzowego, to za okres jej prowadzenia w tym miesiącu ma obowiązek przekazać do ZUS odpowiednie druki rozliczeniowe. Rozliczy w nich składki ubezpieczeniowe za czas, w którym działalność gospodarcza była przez niego w tym miesiącu prowadzona. Składki społeczne za siebie i ewentualnie współpracownika rozlicza proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w tym miesiącu. Składkę zdrowotną opłaca w pełnej obowiązującej go wysokości.

 

Podatek od nieruchomości trzeba płacić bez względu na zawieszenie!

W przypadku działalności sezonowej dosyć dużym obciążeniem może być podatek od nieruchomości. Pomimo tego, że działalność jest prowadzona przez 3-4 miesiące w roku, często nieruchomość trzeba utrzymywać przez cały rok.  Podatek płaci się według stawek podwyższonych za cały rok podatkowy. Zawieszenie działalności gospodarczej nie ma wpływu na wysokość podatku, gdyż stawki niższe mogą być jedynie zastosowane do budynków mieszkalnych lub ich części, które były wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej i opodatkowane stawką wyższą.

 

O tym jaka wybrać formę opodatkowani dowiesz się w artykule ‘Wybór formy opodatkowania

 

W razie pytań i wątpliwości zapraszamy do kontaktu z Biurem Rachunkowym 2+1.

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą jak i zakładające spółki osobowe oraz spółki prawa handlowego zapraszamy do Biura Rachunkowego 2+1 na bezpłatne konsultacje z naszymi księgowymi w każdy czwartek do Gdańska lub do Gdyni.

 

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

 

założenie spółki

Przedsiębiorco, chcesz założyć spółkę kapitałową ale nie masz jeszcze pewności czy warto. Dowiedz się dlaczego korzystnie jest prowadzić spółkę z o.o. i jakie są zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

Po pierwsze, ZUS

Jeśli zastanawiasz się czy warto założyć spółkę z o.o. pomyśl w pierwszej kolejności o tym kto będzie Twoim wspólnikiem. Status wspólnika co najmniej dwuosobowej spółki z o.o. nie rodzi wobec takiej osoby obowiązku ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

Udziałowiec spółki zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych nie jest traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność więc nie płaci ZUS.

 

Po drugie, ograniczona odpowiedzialność właścicieli.

Z punktu widzenia właściciela ponoszonego ryzyka to bardzo dobre rozwiązanie. Jest to powód, dla którego warto założyć spółkę z o.o. Na przykład firma nie ma możliwości rozliczyć się z wierzycielami. Wystarczy odpowiednio wcześniej ogłosić upadłości, a udziałowiec spółki nie odpowie za długi własnym majątkiem.

Gdy prowadzisz własną działalność gospodarczą lub w spółce cywilnej Twoja rodzina musiałaby pogodzić się z utratą własnego majątku.

 

Po trzecie, zdolność kredytowa

Warto wspomnieć o znacznie większych możliwościach kredytowych.

  • W przypadku spółki mamy do czynienia z odrębnym podmiotem. Właściciel nie obniża swojej prywatnej zdolności kredytowej kupując samochód na kredyt firmowy.
  • Prowadząc działalność gospodarczą kredyt firmowy wpływa na całą Twoją zdolność kredytową.

 

Po czwarte, większe możliwości optymalizacji podatkowej

Jednym sposobem na optymalizację podatku i ZUS od wynagrodzenia jest sposób w jaki pobierasz pieniądze ze spółki będąc prezesem a przy tym wykonując inne czynności dla firmy. Jest to niewadliwie duża zaleta prowadzenia sp. z o.o.

 

Prezes zarządu może pełnić swoją funkcję na podstawie powołania i jednoczenie być np.  handlowcem na podstawie umowy o pracę.

  • Konsekwencją jest to, iż z tytułu umowy o pracę są pobierane składki na ubezpieczenia ZUS a powołanie nadal jest bez składek.
  • Zaleta jest taka, iż prezes jest objęty składkami ZUS z tytułu umowy o pracę jednak główną część wynagrodzenia pobiera bez obciążenia składkami.

 

Jeżeli chcesz rozwinąć firmę, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat rozliczeń księgowych wynagrodzenia prezesa i innych członków zarządu zapraszamy Cię na BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

Wysokie kary w podatku VAT z powodu nierzetelnego rozliczania

kary za vatOd 1 stycznia 2017 r. ustawodawca postanowił wprowadzić wysokie kary w podatku VAT i powrócić do stosowanych wcześniej kar finansowych dla Przedsiębiorców, którzy błędnie rozliczą podatek. W wyniku błędnych wyliczeń powstanie dodatkowe zobowiązanie podatkowe czyli sankcja.

 

Wysokie kary będą dotyczyć Przedsiębiorców, którzy popełnią błędy i nierzetelnie rozliczą swój podatek VAT, a w wyniku błędu zostanie zaniżone zobowiązanie podatkowe (czyli pomniejszona kwota do zapłaty) lub zawyżona kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy albo do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

 

Nowych przepisów dotyczących sankcji za błędy nie stosuje się do okresów rozliczeniowych przypadających przed dniem 1 stycznia 2017 r.

 

Wysokie kary są w trzech różnych procentach – 20%, 30%, 100%. Wysokości sankcji jest uzależniona od rodzaju popełnionego błędu. Ogólne zasady ich ustalania przedstawiam tabeli:

  Czy jest obowiązek do złożenia deklaracji VAT

Błąd, który możesz popełnić

Wysokość sankcji
   1. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego. 30%
   2. TAK Kwota do zapłaty niższa od należnej – zaniżenie zobowiązania podatkowego (zaniżenie kwoty do zapłaty). 30%
   3. TAK Kwota zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego wyższa od kwoty należnej (dostałeś większy zwrot) 30%
   4. TAK Kwota różnicy podatku do obniżenia kwoty podatku należnego za następne okresy (kwota “do przeniesienia”) wyższa od kwoty należnej (na deklaracji wykazałeś do przeniesienia wyższą kwotę niż powinieneś). 30%
   5. TAK Wykazana kwota zwrotu różnicy podatku lub kwota zwrotu podatku naliczonego lub kwota “do przeniesienia” – zamiast kwoty zobowiązania podatkowego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (wykazanie zwrotu podatku zamiast kwoty do zapłaty). 30%
   6. NIE Brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył deklarację podatkową i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego. 20%
   7. TAK Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia” bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego (kwoty do zapłaty) – podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego złożył korektę deklaracji i wpłacił odpowiednie kwoty. 20%
   8. TAK/NIE Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty “do przeniesienia”, bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty “do przeniesienia” zamiast kwoty zobowiązania podatkowego wskutek odliczenia VAT naliczonego z faktur, które:

–        zostały wystawione przez podmiot nieistniejący,

–        stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności,

–        podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,

–        potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58 i 83 Kodeksu cywilnego – w części dotyczącej tych czynności.

 

     100%

 

 

Przepisy Kodeksu Cywilnego:

Art. 58. § 1. Czynność prawna sprzeczna z ustawą albo mająca na celu obejście ustawy jest nieważna, chyba że właściwy przepis przewiduje inny skutek, w szczególności ten, iż na miejsce nieważnych postanowień czynności prawnej wchodzą odpowiednie przepisy ustawy.

§ 2. Nieważna jest czynność prawna sprzeczna z zasadami współżycia społecznego.

§ 3. Jeżeli nieważnością jest dotknięta tylko część czynności prawnej, czynność pozostaje w mocy co do pozostałych części, chyba że z okoliczności wynika, iż bez postanowień dotkniętych nieważnością czynność nie zostałaby dokonana.

Art. 83. § 1. Nieważne jest oświadczenie woli złożone drugiej stronie za jej zgodą dla pozoru. Jeżeli oświadczenie takie zostało złożone dla ukrycia innej czynności prawnej, ważność oświadczenia ocenia się według właściwości tej czynności.

§ 2. Pozorność oświadczenia woli nie ma wpływu na skuteczność odpłatnej czynności prawnej, dokonanej na podstawie pozornego oświadczenia, jeżeli wskutek tej czynności osoba trzecia nabywa prawo lub zostaje zwolniona od obowiązku, chyba że działała w złej wierze.

 

Wysokie kary w podatku VAT nie będą stosowane zawsze. Przedsiębiorca nie będzie narażony na konieczność zapłaty dodatkowego zobowiązania podatkowego, gdy sam skoryguje popełniony błąd, wpłaci różnicę wyrównującą zaniżenie zobowiązania podatkowego lub zawyżenie kwoty zwrotu czy kwoty do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy – w dowolnym terminie, poprzedzającym dzień wszczęcia kontroli podatkowej lub kontroli skarbowej. Wysokie kary w podatku VAT nie wystąpią  przy drobnych pomyłkach w rozliczeniach.

 

Jeżeli potrzebujesz więcej informacji lub porady księgowej zapraszam do mnie i do Biura Rachunkowego 2+1. 

Serdecznie zapraszamy do kontaktu!

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

 

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

3 sposoby na zatrzymanie pieniędzy w firmie

Prowadzisz firmę, to zapewne niezbyt lubisz płacić wysokie podatki. Jednak zupełnie uniknąć ich się nie da, ale możesz je ograniczyć. Podatek dla przedsiębiorcy jest takim samym kosztem jak koszt wynagrodzeń, telefonów, czynszu, transportu, logistyki. Oszczędność podatkowa jest więc taką samą oszczędnością jak pozostałe koszty. Poznaj 3 sposoby na zatrzymanie podatków w firmie – czyli optymalizacja podatków.

 

Piszę  oczywiście o działaniach zgodnych z prawem. Dzięki dobremu planowaniu podatkowemu zaoszczędzisz na podatkach i zatrzymasz pieniądze w firmie. Dobrym rozwiązaniem jest optymalizacja podatków bez zwiększania kosztów. Możliwości, z których możesz skorzystać wbrew pozorom jest wiele, dzisiaj piszę tylko 3ch z nich:

  1. podatku liniowym
  2. uproszczonych zaliczkach na podatek dochodowy
  3. o tym, że podatek możesz zapłacić 4 razy w roku

 

Podatek linowy – sprawdź kiedy się opłaca

Skorzystaj z niego póki jeszcze możesz, gdyż od 2018r. podatek liniowy ma być wycofany.

Zróbmy to na przykładzie. Jesteś przedsiębiorcą i prowadzisz działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, czyli w formie

  • jednoosobowej działalności gospodarczej,
  • spółki cywilnej,
  • spółki jawnej,
  • spółki partnerskiej
  • komandytowej

Załóżmy, że Twój roczny dochód to około 150 000 tysięcy zł

 

Gdybyś rozliczał się w skali podatkowej (czyli stawka 18% i powyżej dochodu 85 528 zł – 30% podatku), Twój podatek kształtowałby się tak:

  • 150 000 – 85 528 zł = 64 472 zł – kwota opodatkowana 32% stawką,
  • 85 528 – 3091 zł = 82 437 zł – kwota do opodatkowania 18% stawką,
  • 82 437 * 18% = 14 836 zł – kwota podatku zapłacona ze stawką 18%.
  • 64472 * 32% = 20631,04 zł – kwota podatku zapłacona ze stawką 32%.

Kwota podatku obliczona według skali podatkowej wyniosłaby 35467,04 zł

A jak wyglądałaby kalkulacja podatku przy rozliczeniu podatkiem liniowym?

Stawka podatku w tym przypadku wynosi 19%, ale nie możesz skorzystać z żadnych ulg i odliczeń. Rozliczymy jedynie składki na ubezpieczenie społeczne oraz oczywiście wszystkie koszty prowadzenia działalności gospodarczej – tak samo jak przy opodatkowaniu w skali. W przypadku wyboru stawki liniowej nie rozliczymy się także z małżonkiem.

 

Podatek w przypadku stawki liniowej wyniesie 28 500 zł.

150 000 * 19% = 28 500,00 zł.

Różnica przy rozliczeniu z zastosowaniem stawki liniowej oraz rozliczeniem w skali podatkowej wynosi:

35467,04 zł – 28 500,00 zł =  6 967,04 zł

Przy dochodzie wyższym różnica będzie większa, na korzyść rozliczenia według stawki liniowej.

 

Ważne

O rozliczeniu z zastosowaniem stawki liniowej pomyśl po przekroczeniu 100 tys. zł dochodu rocznego. Poniżej tej kwoty korzystniejsze jest opodatkowanie według skali podatkowej niż podatek liniowy.

 

Sposób opodatkowania możemy zmienić z początkiem roku.

Jeżeli w tym roku nie rozliczasz się na podatku liniowy możesz złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, do 20 stycznia roku podatkowego, właściwego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania.

Jeżeli rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas oświadczenie to możemy do dnia złożenia wpisu do CEIDG lub do dnia otrzymania pierwszego przychodu.

 

Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy

Jest to bardzo dobre rozwiązanie dla osób, które prowadzą działalność już od kilki lat.  Wybierając ta formę płacenia PIT-u co miesiąc płacisz tą sama zaliczkę. Nie będziesz zaskoczony gdy w danym miesiącu będzie miała większy podatek większy podatek. Stosując uproszczone zaliczki możesz planować i optymalizować podatki z dużym wyprzedzeniem.

Podstawą obliczenia uproszczonej zaliczki jest dochód wykazany w zeznaniu złożonym w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku poprzedzającym dany rok o dwa lata – jeśli w tym pierwszym nie wystąpi dochód lub jego wysokość nie powodowała obowiązku zapłaty podatku. Przy ustalaniu wysokości uproszczonej zaliczki na 2017 r. weźmiesz pod uwagę dochód z zeznania PIT-36 lub PIT-36L:

  • za 2015 r. złożonego w 2016 r. lub
  • za 2014 r. złożonego w 2015 r.

Gdy w danych latach nie wykazałeś dochodu lub Twój wykazany dochód nie przekroczył kwoty powodującej obowiązek zapłaty podatku, to nie masz możliwości opłacania w 2017 r. zaliczek w uproszczonej formie.

 

Podatek VAT 4 razy w roku – rozliczenie kwartalne

Dlaczego warto rozliczać podatek VAT 4 razy w roku – rozliczenie kwartalne? Bo możesz lepiej zarządzać swoją płynności finansową, przy założeniu, że księgowa mimo rozliczeń kwartalnych przygotuje dla Ciebie co miesiąc prognozy. W naszym Biurze Rachunkowym 2+1 księgowe przygotowują rozliczenia miesięczne dla klientów, którzy rozliczają się kwartalnie. Rozliczenie kwartalne jest formą przesunięcia płatności. Możesz również pieniądze na podatek zatrzymać na rachunku bankowym. Deklarację księgowa składa co trzy miesiące, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, co skutkuje przesunięciem obowiązku zapłaty zobowiązania podatkowego.

Kiedy najbardziej się opłaca? W przypadku, gdy wystąpi u Ciebie nadwyżka podatku należnego nad naliczonym. Możesz wówczas przesunąć w czasie zapłatę podatku VAT do 25. dnia po upływie kwartału, za który dokonywane jest rozliczenie.

Kiedy się nie opłaca? Przy dużych kwotach podatku należnego do zapłaty wybór tej formy rozliczeń przez ciebie może okazać się nietrafny. Będziesz zobowiązany do zapłaty jednorazowo dużych sum podatku należnego co wymaga dużej dyscypliny finansowej. Jednak wielu klientów Biura rachunkowego 2+1 korzysta z tego rozwiązania.

 

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007


GB

Przyjdź porozmawiać o tym:
  • Jak założyć firmę
  • Jaką wybrać formę prowadzenia działalności
  • Jak zaoszczędzić dzięki księgowości
  • Jak możesz zatrzymać pieniądze w firmie
  • Co może być Twoim kosztem
Zapraszam cię na BEZPŁATNE DORADZTWO KSIĘGOWE
Gdzie?  do  Biura Rachunkowego 2+1 w Gdańsku Gdyni
Kiedy?  W każdą środę lub czwartek.
Jak się umówić?  Zadzwoń: 58 746 34 13 lub 784 955 666  lub napisz na adres kontakt@dwaplusjeden.com