Podatek CIT 15% – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

Podatek CIT 15%

Podatek CIT 15%  – sprawdź czy jest dla Twojej firmy.

 

Przedsiębiorco, jeżeli prowadzisz spółkę z o.o. lub inną spółkę, która jest płatnikiem  CIT, masz możliwość stosowania obniżonego podatku. Sprawdź czy podatek CIT 15% jest dla Twojej firmy.

 

Dla kogo CIT 15%?

Podatek CIT 15%  dotyczy płatników CIT, których przychód ze sprzedaży z kwotą podatku VAT nie przekroczyła 1,2 mln euro rocznie. Kwoty w euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Wprowadzany podatek CIT 15% dotyczy też firm rozpoczynających działalność.

 

Ograniczenia podatku CIT 15%

CIT 15%  nie dotyczy podatkowej grupy kapitałowe. Przepisy uniemożliwią skorzystanie z CIT 15% przedsiębiorcom, którzy podzielą firmę w celu skorzystania z obniżonej stawki CIT 15%.

Jeśli zamierzasz przekształcić działalność gospodarczą w spółkę rozliczającą CIT 15% to przepisy ograniczają stosowanie preferencji dla firm rozpoczynających działalność.

Gdy firma powstanie poprzez restrukturyzację, nie będzie mogła stosować obniżonego CIT:

  • w roku rozpoczęcia działalności – kiedy zostały przekształcone,
  • w kolejnym roku podatkowym – nawet mające status „małego podatnika”.

Restrukturyzacja jest to podział, przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności

Podatek CIT 15% będą mogły stosować począwszy od trzeciego roku podatkowego, jeżeli spełnią kryteria „małego podatnika”

 

Spółki, które nie mają prawa do stosowania 15% CIT stosują w roku podatkowym  19% stawkę CIT.

 

Mały podatnik na potrzeby CIT 15%

Status małego podatnika przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w 2017 r. równowartości 1.200.000 euro, czyli kwoty 5.176.000 zł.

Limit kwotowy wyznacza tylko jeden rodzaj przychodów, tj. przychody ze sprzedaży. Sprawdzając czy w 2018 r. status ten przysługuje spółce z o.o., powinieneś wziąć  pod uwagę wyłącznie osiągnięte w 2017 r. przychody ze sprzedaży wraz z VAT, niezależnie od tego, czy przedmiotem odpłatnego zbycia były towary i usługi, czy składniki majątku firmowego stanowiące środki trwałe, wartości niematerialnie i prawne, czy wyposażenie.

 

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.gb

 

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

Sp. z o.o. spółka komandytowa – dlaczego warto?

Sp. z o.o. spółka komandytowa – dlaczego warto?

Duże podatki ograniczają zdolności produkcyjne i inwestycyjne biznesu co hamuje rozwój. Przedsiębiorcy dążą do maksymalizacji zysku,  pomnażania kapitału a celem jest rozwój więc szukają korzystnych i optymalnych rozwiązań. W każdej firmie przychodzi taki moment, że trzeba dokonać radykalnych zmian. Zastanawiasz się co może być ta zmianą w Twojej firmie? Częsta zmianą i podstawową na drodze rozwoju może być zmiana formy prowadzenia biznesu.

 

Popularną formą prowadzenia biznesu jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, w której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, a komandytariuszem – wspólnik tej spółki z o.o. lub też inna osoba fizyczna.

Główne korzyści z prowadzenia sp. z o.o. spółki komandytowej to:

  • uniknięcie podwójnego opodatkowania
  • przeniesienie odpowiedzialności za zobowiązania

 

Często przedsiębiorcy pytają się czy nie lepiej byłoby gdyby prowadzili swoją działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej.

Odpowiadam wówczas, że Sp. z o.o. spółka komandytowa stanowi połączenie dwóch rodzajów spółek pozwalające na optymalizację podatkową przy odpowiedniej wysokości obrotów. Podstawową rolą spółki z o.o. jest reprezentacja, zarządzanie i administracja spółką z o.o. sp. Komandytową. Spółka taka pozwala również uniknąć podatku CIT.  Dochody osób fizycznych będących wspólnikami spółki komandytowej podlegają opodatkowaniu jedynie podatkiem dochodowym od osób fizycznych – PIT. Niewątpliwe ta konstrukcja spółki pozwala na zaoszczędzeniu na podatkach.

 

Jak rozliczyć podatek dochodowy

Jedną z najważniejszych korzyści prowadzenia działalności w ramach spółki osobowej (za wyjątkiem spółki komandytowo-akcyjnej) jest opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodu jej wspólników, a nie samej spółki. Dotyczy to również wspólników spółki komandytowej – komandytariuszy.

Istotną cechą tego rodzaju spółki jest to, że co najmniej jeden z jej wspólników (będących osobami fizycznymi) ponosi odpowiedzialność za zobowiązania i może ją reprezentować (komplementariusz), a co najmniej jeden nie ma prawa reprezentacji, a odpowiedzialność ponosi tylko do wysokości zadeklarowanej, i niepokrytej sumy zobowiązania (komandytariusz).

Udziałowiec  będący spółką z o.o. również nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki, ale zysk wypracowany przez spółkę kapitałową podlega CIT. Część zysku przeznaczona na dywidendę jest po raz kolejny opodatkowana odpowiednio PIT albo CIT.

Spółka z o.o. spółka komandytowa pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania występującego w spółce z o.o.

 

Odpowiedzialność w sp. z o.o. spółce komandytowej

Za zaległości podatkowe spółki komandytowej odpowiada tylko komplementariusz czyli sp. z o.o.

Postawienie się przez osobę fizyczną w roli komandytariusza, który zgodnie z umową spółki czerpie 99% zysków spółki, pozwala maksymalizować zysk i jednocześnie wyłączyć możliwość ponoszenia przez niego odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

Komplementariuszem takiej spółki jest sp.  o.o. Stąd nazwa spółki  z końcówką  “sp. z o.o. spółka komandytowa”. Spółkę z o.o. występującą w roli komplementariusza najczęściej zakłada sam komandytariusz albo osoby od niego zależne.  On sam może pojawiać się w zarządzie tej spółki. Reprezentując spółkę z o.o. wykonuje za nią czynności w imieniu spółki komandytowej. Zarząd spółki z o.o., która jest komplementariuszem kieruje działalnością spółki komandytowej.

 

Końcówka nazwy “sp. z o.o. spółka komandytowa” u  przedsiębiorców – jakie budzi skojarzenia?

Spółki z o.o., które występują w roli komplementariuszy, są zazwyczaj zakładane tylko do tego celu. W większości przypadków posiadają minimalny kapitał zakładowy (5.000 zł) tym samym nie gwarantują możliwości zaspokojenia zobowiązań spółki komandytowej ze swego majątku.

Wierzyciele nie mogą sięgać do majątku komandytariuszy. Komandytariusz po wniesieniu wkładu pokrywającego sumę komandytową nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

Taka konstrukcja jest korzystna dla komandytariusza ale może budzić wątpliwości u kontrahentów. Tworzenie spółki w sposób zabezpieczający wspólnika przed ryzykiem pociągnięcia go do odpowiedzialności za zobowiązania spółki pozostawia u kontrahentów wątpliwość czy spółka zamierza w ogóle wykonywać swe zobowiązania.

 

Ubezpieczenia wspólników 

Ubezpieczenie społeczne i zdrowotne to dodatkowy wydatek, o którym musisz pamiętać

Komandytariusz będący osobą fizyczną nie unika płacenia składek ZUS. Jest traktowany jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność  ustawy i w razie braku zbiegu tytułów do ubezpieczeń podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.

Jeśli komandytariusz jest jednocześnie jedynym wspólnikiem spółki z o.o., to również będzie posiadać kolejny tytuł do podlegania ubezpieczeniom. Oznacza to konieczność płacenia dodatkowej składki zdrowotnej.

 

Masz jakieś pytania, spostrzeżenia?  Zostaw komentarz pod artykułem.

gb

Gabriela Brzezińska
Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego
certyfikat księgowy nr 17674/2007

↓ Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

 Znak towarowy może być sposobem na obniżenie podatku dochodowego

znak towarowy

W wielu firmach, znak towarowy często są jednymi z najcenniejszych aktywów. Jednak wiele właścicieli firm nie bierze pod uwagę jak duże korzyści i oszczędności podatkowe mogą zostać osiągnięte przy wykorzystaniu znaków towarowych.

 

W rozumieniu przepisów podatkowych znak towarowy jest wartością niematerialną i prawną. Jak inne wartości niematerialne i prawne firma nie ma możliwości jego amortyzacji podatkowej w przypadku jeżeli został przez podatnika wytworzony.

 

Znak towarowy staje się kosztem podatkowym

Można tego dokonać poprzez tzw. podatkową aktywację znaku towarowego, którą można osiągnąć poprzez „step-up”. Jest to dokonanie czynności, które umożliwią przyjęcie rynkowej wartości znaku towarowego w księgach podatnika a tym samym umożliwią ich amortyzację, która będzie kosztem podatkowym.

 

Optymalizacja z wykorzystaniem znaku towarowego może przybrać różne formy

Po pierwsze można dokonać aktywacji podatkowej w celu amortyzacji znaku towarowego, po drugie można czerpać zyski z licencjonowania znaków i re-inwestycję uzyskiwanych w ten sposób środków pieniężnych.

 

Znak towarowy na umowie licencyjnej

Umowa licencyjna może być odpłatna lub nieodpłatna. Prawo do pobierania opłat licencyjnych powstaje gdy jest to zawarte w umowie. Najczęstsze opłaty za znak towarowy to: ciągłe, ryczałtowe i jednorazowe. W razie wątpliwości uznaje się, że iż opłata ma charakter ciągły. Ustalając wysokość opłaty licencyjnej bierze się pod uwagę szereg rozmaitych czynników. Są to: zasięg terytorialny i czasowy licencji, ewentualna wyłączność licencjobiorcy, możliwość udzielania sublicencji, hipotetyczne korzyści licencjobiorcy, branża w której znak jest stosowany oraz popularność danego znaku na rynku. Z reguły opłatę licencyjną liczy się jako określony procent obrotów netto.

 

Wykorzystując te rozwiązania trzeba mieć na uwadze, że żadna struktura nie może być wykorzystywana w celu umyślnego narażania innych podmiotów obrotu gospodarczego na straty, ani wyłącznie w celu unikania opodatkowania. Każda forma optymalizacji podatkowej i prawnej wymaga odpowiedniego zaplanowania i prawidłowego wdrożenia. Więcej metod na optymalizację podatkową dowiesz się z tego artykułu.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

 

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

4 powody dla których warto założyć spółkę: zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

 

założenie spółki

Przedsiębiorco, chcesz założyć spółkę kapitałową ale nie masz jeszcze pewności czy warto. Dowiedz się dlaczego korzystnie jest prowadzić spółkę z o.o. i jakie są zalety prowadzenia spółki z o.o.

 

Po pierwsze, ZUS

Jeśli zastanawiasz się czy warto założyć spółkę z o.o. pomyśl w pierwszej kolejności o tym kto będzie Twoim wspólnikiem. Status wspólnika co najmniej dwuosobowej spółki z o.o. nie rodzi wobec takiej osoby obowiązku ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

Udziałowiec spółki zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych nie jest traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność więc nie płaci ZUS.

 

Po drugie, ograniczona odpowiedzialność właścicieli.

Z punktu widzenia właściciela ponoszonego ryzyka to bardzo dobre rozwiązanie. Jest to powód, dla którego warto założyć spółkę z o.o. Na przykład firma nie ma możliwości rozliczyć się z wierzycielami. Wystarczy odpowiednio wcześniej ogłosić upadłości, a udziałowiec spółki nie odpowie za długi własnym majątkiem.

Gdy prowadzisz własną działalność gospodarczą lub w spółce cywilnej Twoja rodzina musiałaby pogodzić się z utratą własnego majątku.

 

Po trzecie, zdolność kredytowa

Warto wspomnieć o znacznie większych możliwościach kredytowych.

  • W przypadku spółki mamy do czynienia z odrębnym podmiotem. Właściciel nie obniża swojej prywatnej zdolności kredytowej kupując samochód na kredyt firmowy.
  • Prowadząc działalność gospodarczą kredyt firmowy wpływa na całą Twoją zdolność kredytową.

 

Po czwarte, większe możliwości optymalizacji podatkowej

Jednym sposobem na optymalizację podatku i ZUS od wynagrodzenia jest sposób w jaki pobierasz pieniądze ze spółki będąc prezesem a przy tym wykonując inne czynności dla firmy. Jest to niewadliwie duża zaleta prowadzenia sp. z o.o.

 

Prezes zarządu może pełnić swoją funkcję na podstawie powołania i jednoczenie być np.  handlowcem na podstawie umowy o pracę.

  • Konsekwencją jest to, iż z tytułu umowy o pracę są pobierane składki na ubezpieczenia ZUS a powołanie nadal jest bez składek.
  • Zaleta jest taka, iż prezes jest objęty składkami ZUS z tytułu umowy o pracę jednak główną część wynagrodzenia pobiera bez obciążenia składkami.

 

Jeżeli chcesz rozwinąć firmę, potrzebujesz informacji, porady lub wsparcia na temat rozliczeń księgowych wynagrodzenia prezesa i innych członków zarządu zapraszamy Cię na BEZPŁATNE SPOTKANIE ZE MNĄ do  Biura Rachunkowego 2+1.

 

W razie wątpliwości zachęcam do zadawania pytań w komentarzach.

gb

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007

Podziel się tym artykułem ze znajomymi!

3 sposoby na zatrzymanie pieniędzy w firmie

Prowadzisz firmę, to zapewne niezbyt lubisz płacić wysokie podatki. Jednak zupełnie uniknąć ich się nie da, ale możesz je ograniczyć. Podatek dla przedsiębiorcy jest takim samym kosztem jak koszt wynagrodzeń, telefonów, czynszu, transportu, logistyki. Oszczędność podatkowa jest więc taką samą oszczędnością jak pozostałe koszty. Poznaj 3 sposoby na zatrzymanie podatków w firmie – czyli optymalizacja podatków.

 

Piszę  oczywiście o działaniach zgodnych z prawem. Dzięki dobremu planowaniu podatkowemu zaoszczędzisz na podatkach i zatrzymasz pieniądze w firmie. Dobrym rozwiązaniem jest optymalizacja podatków bez zwiększania kosztów. Możliwości, z których możesz skorzystać wbrew pozorom jest wiele, dzisiaj piszę tylko 3ch z nich:

  1. podatku liniowym
  2. uproszczonych zaliczkach na podatek dochodowy
  3. o tym, że podatek możesz zapłacić 4 razy w roku

 

Podatek linowy – sprawdź kiedy się opłaca

Skorzystaj z niego póki jeszcze możesz, gdyż od 2018r. podatek liniowy ma być wycofany.

Zróbmy to na przykładzie. Jesteś przedsiębiorcą i prowadzisz działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, czyli w formie

  • jednoosobowej działalności gospodarczej,
  • spółki cywilnej,
  • spółki jawnej,
  • spółki partnerskiej
  • komandytowej

Załóżmy, że Twój roczny dochód to około 150 000 tysięcy zł

 

Gdybyś rozliczał się w skali podatkowej (czyli stawka 18% i powyżej dochodu 85 528 zł – 30% podatku), Twój podatek kształtowałby się tak:

  • 150 000 – 85 528 zł = 64 472 zł – kwota opodatkowana 32% stawką,
  • 85 528 – 3091 zł = 82 437 zł – kwota do opodatkowania 18% stawką,
  • 82 437 * 18% = 14 836 zł – kwota podatku zapłacona ze stawką 18%.
  • 64472 * 32% = 20631,04 zł – kwota podatku zapłacona ze stawką 32%.

Kwota podatku obliczona według skali podatkowej wyniosłaby 35467,04 zł

A jak wyglądałaby kalkulacja podatku przy rozliczeniu podatkiem liniowym?

Stawka podatku w tym przypadku wynosi 19%, ale nie możesz skorzystać z żadnych ulg i odliczeń. Rozliczymy jedynie składki na ubezpieczenie społeczne oraz oczywiście wszystkie koszty prowadzenia działalności gospodarczej – tak samo jak przy opodatkowaniu w skali. W przypadku wyboru stawki liniowej nie rozliczymy się także z małżonkiem.

 

Podatek w przypadku stawki liniowej wyniesie 28 500 zł.

150 000 * 19% = 28 500,00 zł.

Różnica przy rozliczeniu z zastosowaniem stawki liniowej oraz rozliczeniem w skali podatkowej wynosi:

35467,04 zł – 28 500,00 zł =  6 967,04 zł

Przy dochodzie wyższym różnica będzie większa, na korzyść rozliczenia według stawki liniowej.

 

Ważne

O rozliczeniu z zastosowaniem stawki liniowej pomyśl po przekroczeniu 100 tys. zł dochodu rocznego. Poniżej tej kwoty korzystniejsze jest opodatkowanie według skali podatkowej niż podatek liniowy.

 

Sposób opodatkowania możemy zmienić z początkiem roku.

Jeżeli w tym roku nie rozliczasz się na podatku liniowy możesz złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, do 20 stycznia roku podatkowego, właściwego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania.

Jeżeli rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas oświadczenie to możemy do dnia złożenia wpisu do CEIDG lub do dnia otrzymania pierwszego przychodu.

 

Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy

Jest to bardzo dobre rozwiązanie dla osób, które prowadzą działalność już od kilki lat.  Wybierając ta formę płacenia PIT-u co miesiąc płacisz tą sama zaliczkę. Nie będziesz zaskoczony gdy w danym miesiącu będzie miała większy podatek większy podatek. Stosując uproszczone zaliczki możesz planować i optymalizować podatki z dużym wyprzedzeniem.

Podstawą obliczenia uproszczonej zaliczki jest dochód wykazany w zeznaniu złożonym w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku poprzedzającym dany rok o dwa lata – jeśli w tym pierwszym nie wystąpi dochód lub jego wysokość nie powodowała obowiązku zapłaty podatku. Przy ustalaniu wysokości uproszczonej zaliczki na 2017 r. weźmiesz pod uwagę dochód z zeznania PIT-36 lub PIT-36L:

  • za 2015 r. złożonego w 2016 r. lub
  • za 2014 r. złożonego w 2015 r.

Gdy w danych latach nie wykazałeś dochodu lub Twój wykazany dochód nie przekroczył kwoty powodującej obowiązek zapłaty podatku, to nie masz możliwości opłacania w 2017 r. zaliczek w uproszczonej formie.

 

Podatek VAT 4 razy w roku – rozliczenie kwartalne

Dlaczego warto rozliczać podatek VAT 4 razy w roku – rozliczenie kwartalne? Bo możesz lepiej zarządzać swoją płynności finansową, przy założeniu, że księgowa mimo rozliczeń kwartalnych przygotuje dla Ciebie co miesiąc prognozy. W naszym Biurze Rachunkowym 2+1 księgowe przygotowują rozliczenia miesięczne dla klientów, którzy rozliczają się kwartalnie. Rozliczenie kwartalne jest formą przesunięcia płatności. Możesz również pieniądze na podatek zatrzymać na rachunku bankowym. Deklarację księgowa składa co trzy miesiące, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, co skutkuje przesunięciem obowiązku zapłaty zobowiązania podatkowego.

Kiedy najbardziej się opłaca? W przypadku, gdy wystąpi u Ciebie nadwyżka podatku należnego nad naliczonym. Możesz wówczas przesunąć w czasie zapłatę podatku VAT do 25. dnia po upływie kwartału, za który dokonywane jest rozliczenie.

Kiedy się nie opłaca? Przy dużych kwotach podatku należnego do zapłaty wybór tej formy rozliczeń przez ciebie może okazać się nietrafny. Będziesz zobowiązany do zapłaty jednorazowo dużych sum podatku należnego co wymaga dużej dyscypliny finansowej. Jednak wielu klientów Biura rachunkowego 2+1 korzysta z tego rozwiązania.

 

Gabriela Brzezińska

Prezes Zarządu 2+1 Biura Rachunkowego

certyfikat księgowy nr 17674/2007


GB

Przyjdź porozmawiać o tym:
  • Jak założyć firmę
  • Jaką wybrać formę prowadzenia działalności
  • Jak zaoszczędzić dzięki księgowości
  • Jak możesz zatrzymać pieniądze w firmie
  • Co może być Twoim kosztem
Zapraszam cię na BEZPŁATNE DORADZTWO KSIĘGOWE
Gdzie?  do  Biura Rachunkowego 2+1 w Gdańsku Gdyni
Kiedy?  W każdą środę lub czwartek.
Jak się umówić?  Zadzwoń: 58 746 34 13 lub 784 955 666  lub napisz na adres kontakt@dwaplusjeden.com